Který formulář mám použít?
Většina států má formu pro daňové poplatníky, kteří byli na částečný úvazek, ale někteří používají stejné formy jako celoroční obyvatelé se speciálními výpočty.
Někdy se používá jeden formulář jak pro obyvatele na částečný úvazek, tak pro nerezidenty. Informace o tom, jakou formu byste měli použít, zjistíte na webové stránce státní daňové správy . Má-li váš stát zvláštní formulář pro osoby na částečný úvazek (obvykle označené PY), je to forma, kterou byste měli použít? Budete muset vyplnit daňové přiznání s trvalým pobytem na dobu jednoho roku pro každý stát, v němž jste v průběhu roku pobývali.
Nezaměňujte pobyt na dobu jednoho roku s pobytem v nezaměstnanosti. I když existují některé výjimky z tohoto pravidla, ve většině případů obyvatelé částečně žijící ve skutečnosti žili ve státě za část roku, zatímco nerezidenti jednoduše vydělali příjmy ve státě, aniž by tam měli trvalý bydliště.
Rozdělení příjmů mezi státy
Částečné daňové přiznání se obvykle připravuje na základě celkového příjmu pro všechny státy, pak je vaše daňová povinnost pro-hodnocena na základě toho, kolik příjmů jste udělali v každém státě. Začněme tím, že mluvíme o tom, jak rozdělit svůj příjem mezi dva nebo více různých států.
Pokud jste se přestěhovali do nového státu, abyste zahájili novou práci, je snadné zjistit, kolik příjmů jste udělali v každém státě. Získáte W-2 od každého zaměstnavatele, který vám řekne, kolik jste zaplatili. Pokud jste však přesunuli státy a stále pracujete pro stejnou společnost, může to být obtížnější.
Pokud jste udrželi stejného zaměstnavatele, ale přestěhujete se do jiného státu, dostanete pouze jednu položku W-2, která bude pouze udávat celkovou částku, kterou vám vaše společnost zaplatila.
To znamená, že budete muset rozdělit příjem mezi státy samostatně. Existují dva hlavní způsoby, jak to udělat.
Použijte informace od zaměstnavatele o platebním nebo mzdovém účtu:
To je nejpřesnější způsob, jak přijít s množstvím příjmů, které jste udělali v každém státě. Používáte-li platový účet, ujistěte se, že je to z platebního období, které skončilo v době vašeho přesunu.
Přidejte ji podle toho, jak dlouho jste žili v každém státě:
Je-li váš příjem relativně stejný každý měsíc, můžete jej přidělit každému státu na základě počtu týdnů nebo měsíců, kdy jste tam žili.
Řekněme například, že jste pracovali po dobu 11 měsíců v roce, přičemž jste si mezi měsícem pracovali. Přesunuli jste se do nového stavu a zahájili jste novou práci počátkem června. To znamená, že byste strávili zhruba 7 z 11 měsíců ve vašem novém státě. Použijete zlomek 7/11, abyste přidělila svůj příjem novému státu. Zbývající příjem půjde do vašeho starého státu. Mohli byste také použít týdny na přidělení vašeho příjmu za účelem větší přesnosti.
Tato metoda je však mnohem méně přesná než použití platebního modulu, zejména pokud váš příjem v průběhu roku kolísal. Tuto metodu byste měli použít pouze tehdy, pokud nemůžete získat výplatní listy, časové rozpisy nebo jiné záznamy, které by vám mohly pomoci odhadnout skutečný příjem dosažený v každém státě.
Nezaplacené příjmy Vs. Získaný příjem
Získané příjmy pocházejí z mezd, platů a tipů, zatímco neziskový příjem pochází z nezaměstnaných zdrojů. Některé příklady nezaplaceného příjmu jsou úroky, dividendy, sociální zabezpečení a kapitálové zisky.
Nerozdělený příjem je obecně přidělen státu, v němž jste žili, když jste jej obdrželi. Například pokud jste prodávali akcie na zisku těsně poté, co jste se přestěhovali do nového stavu, tento příjem by byl připsán Vašemu novému státu.
Pokud však váš nezohledněný příjem nelze jednoznačně připsat jednomu státu, musíte tento příděl rozdělit každému státu na základě zlomku roku, v němž jste tam žili (např. 9 z 12 měsíců nebo 9/12).
Co když mám oba odměny a příjmy?
Pokud jste získali i nezaplacený příjem, prostě byste vypočítali svůj nezasloužený důchod ve státě A a přidal byste k tomu svůj vydělaný příjem ve státě A, abyste získali svůj celkový příjem pro stát A.
Udělali byste to za každý stát, v němž jste během roku pobývali.
Vyhodnoťte svou daňovou odpovědnost
Jakmile zjistíte, kolik příjmů jste vydělali v každém státě, většina státních daňových přiznání poté použije procentní podíl vašeho příjmu, který tomuto státu připisuje, aby se vaše daňová povinnost snížila. Toto procento se rovná výši příjmů, které jste vydělali ve státě, dělený federálním hrubým příjmem (celkový příjem ve všech státech). To představuje procento vašeho příjmu, které bylo v tomto konkrétním státě uskutečněno.
Tento procentní podíl je pak vynásoben celkovou částkou daně pro daný stát (který je založen na vašem celkovém příjmu za celý rok), aby se daňová povinnost snížila. Doba, po kterou jste žili ve státě, nezáleží na tom.
Podívejme se na příklad. Jane se přesunula z Idaho do Virginie, aby zahájila novou práci v daňovém roce. Celkový zdanitelný příjem za tento rok činil 100 000 dolarů. Udělala 80 000 dolarů v Idaho a zbývajících 20 000 dolarů ve Virginii.
Použitím daňové tabulky na své daňové přiznání za dané období v Idaho má daňový závazek ve výši 5 000 dolarů na základě jejího celkového příjmu ve výši 100 000 USD. Potom by tuto daňovou povinnost ve výši 5 000 dolarů vynásobila 80% za daňový závazek ve výši 4 000 USD. Je to proto, že udělala pouze 80% svých celkových příjmů v Idaho (80 000 dolarů příjmy Idaho dělený o 100.000 dolarů celkový příjem). Stejný proces by se opakoval na její Virginii návratu, za použití 20% (20.000 dolarů Virginie příjmy dělený 100.000 dolarů celkový příjem) k proměnu daňové povinnosti Virginie.
Pro-Rating Snižování
Některé státy použijí toto procento k tomu, aby odpočítaly odměny , které jsou odečteny od příjmů přidělených tomuto státu. Částka daně ze státního dluhu se pak zakládá na uvedeném zdanitelném příjmu.
Podívejme se na tentýž příklad Jane s celkovými odpočty ve výši 15 000 dolarů v Idaho. Tato částka odpočtu by se vynásobila 80% (příjmy ve výši 80 000 dolarů z Idaho z celkového příjmu ve výši 100 000 USD). To by dalo Jane Idaho dedukce částku 12.000 dolarů (80% x 15.000 dolarů).
Chcete-li zjistit zdanitelný výdělek Janeho Idaho pomocí této metody, částka srážky ve výši 12 000 dolarů by byla odečtena od jejího příjmu v Idahu ve výši 80 000 dolarů za zdanitelný příjem společnosti Idaho ve výši 68 000 dolarů. Její stát v Idaho by byl založen na této částce.
Co jsem to udělal ve státě předtím, než jsem tam přešel?
Ve výše uvedeném příkladu, kdyby měla Jane příjmy ve Virginii dříve, než se fyzicky tam přestěhovala, měla by zahrnovat i tyto příjmy ve svém Virginii celkem. Je to proto, že většina států požaduje, aby rezidenti na částečný rok platili daně z příjmů, které vypláceli během svého pobytu, jakož i příjmy získané ze zdrojů v tomto státě.
Platby a daňové úlevy
V části o platbách každého výnosu použijete pro daný stát skutečnou částku daně, která byla zadržena z vašeho výplaty, a odhadované platby, které jste mohli učinit každému státu. K těmto částkám nedošlo k žádné úpravě.
Daňové úvěry v každém státě mohou být předmětem zvláštních výpočtů, proto si pečlivě přečtěte pokyny. A co je nejdůležitější, nezapomeňte využít daň z daní zaplacených jiné jurisdikci. Většina států nabízí tento úvěr osobám s částečným pobytem.
Více informací:
- Jsem obyčejný nebo nerezidentní?
- Jak podávat více státních daňových přiznání