Vytvoření svěřeneckého fondu není tak obtížné, jak byste mohli myslet
1. Zjistěte, co chcete, abyste dosáhli vašeho důvěry a jak to dělá
Proč se chystáte vytvořit novou právní úpravu, která by omezila určitou sbírku nemovitostí? Co se to pokoušíte dosáhnout? Konkrétně je třeba určit, mimo jiné:
- Kdo je poskytovatel (osoba, která převedla majetek do fondu)
- Co je důvěryhodný korpus (majetek tvořící rozvahu svěřeneckého fondu, jako jsou hotovost, akcie , dluhopisy , podílový fond , nemovitost nebo jiný majetek)
- Kdo jsou příjemci a potenciální příjemci?
- Kdo bude sloužit jako správce (pokud potřebujete pomoc, přečtěte si tři otázky, které se vás ptají při výběru správce pro váš svěřenecký fond , nezapomeňte, že můžete použít firemní správce, například bankovní oddělení )
- Jak budou prostředky spravovány, investovány nebo zpracovány, včetně typů, úrovní a načasování distribucí
- Kdo bude spravovat aktiva
- Jak dlouho trvá důvěra před ukončením a za jakých podmínek přestane fungovat
- Zda je důvěryhodnost zrušitelná (může být změněna) nebo neodvolatelná (nelze ji změnit)
2. Jděte na důvěryhodného právního zástupce, který má zkušenosti s vypracováním rodinné důvěry a nechte ho, aby vytvořil prohlášení o důvěře a nástroj důvěryhodnosti ve státě, který je nejvýhodnější pro vaše cíle a cíle
Dalším krokem při založení důvěry je, že se stane právníkem ve státě, v němž chcete, aby fond sdružení vlastnil domicil.
Toto je důležité rozhodnutí, protože státní zákony používané k vytváření důvěry budou mít hluboký vliv na způsob, jakým jsou dohlíženy soudy, práva stran, které se s ní budou v budoucnu podílet, a mnoho dalších podrobností, které nemáte představte si v tuto chvíli. Ačkoli se zákon o důvěře liší od státu k státu, do určité míry se v průběhu minulého století stalo jistou mírou díky snahám Jednotné právní komise, která se snaží podporovat jednotnost stanov v celých Spojených státech. Nicméně, ujistěte se, že jste vybírali inteligentně od začátku tím, že jste se o tom obrátili s vašimi kvalifikovanými poradci. Například New York je známý tím, že požaduje větší formality ve svém procesu založení důvěry než jiné státy, možná proto, že historicky bylo tolik bohatství, zjednodušilo celou záležitost tím, že nakreslila jasnou čáru vyžadující věci jako formální převod titulu, spíše než pouhá deklarace, při zařazování majetku do důvěry.
Nechť advokát vytvoří prohlášení o důvěře a / nebo nástroj plné důvěry, který je právním dokumentem, který vytváří rodinný svěřenecký fond a který kodifikuje všechny věci, které jsme diskutovali v předchozím kroku. Může to být jednoduché a krátké nebo dlouhé a složité v závislosti na velikosti důvěry, počtu příjemců a účelu, který se snaží splnit.
Použijte odborníka, který rozumí zákonu o nemovitostech. Není to oblast, ve které byste se mohli ucházet o nízkou nabídku, protože náklady na to, aby se to stalo špatným, může být dlouhá léta dlouhých soudních bojů mezi vašimi dědici. Ujistěte se, že vyberete dobré jméno v souladu s důvěryhodným účelem, protože vaši dědicové se s ním budou chvíli držet. Pokud potřebujete pomoc, můžete si přečíst více o pojmenování důvěry rodiny .
Kvůli pohodlí, mnoho společných dohod o důvěře má šikovné názvy, které se používají k označení konfigurace. Například pokud nástroj důvěryhodnosti obsahuje ustanovení, které zakazuje příjemcům poskytovat zástavní právo, půjčování nebo předběžné rozdělování prostředků z důvěry, ukládat aktiva mimo dosah věřitelů a znemožnit tomu, aby dědic prodal anuitní tok , ať už úmyslně nebo ne záměrně, je znám jako důvěřující ztráta .
Některé z nich jsou tak ironoclad a dobře navržené, že oni hraní na, ne-li spadnout do, nemorální (vidět Nejvyšší soud Mississippi je rozhodnutí v Sligh v. První národní banky Holmes kraje, ve kterém obětí dětského mrštil byl zakázán od vymáhání náhrady škody proti pachatelově ztracené důvěře, dovolovat monstrum, aby nadále žil jako důvěřující fond dítěte ze svého bohatství pozdější matky). Další příklad: Pokud důvěra drží vaše majetek po úmrtí a zajišťuje, že váš pozůstalý manžel, který mu umožňuje zůstat v domácnosti, žije z pravidelného příjmu generovaného portfoliem důvěry, ale nikdy se nedotýká hlavního povinného, což je být ponechán na děti a vnoučata (chrání je v případě, že se manželé znovu ožení), je známý jako důvěra QTIP. *
Obecně můžete omezit důvěru prostřednictvím nástroje důvěryhodnosti v jakkoli chcete, vytvářet pobídky pro vaše dědice nebo odměňovat je za určité chování. Měli byste být opatrní, protože můžete získat některé nezamýšlené důsledky (např. Říkáte, že příjemce obdrží výplatu ve výši 250 000 dolarů, kdykoli obdrží bakalářský titul, ale neurčuje první bakalářský titul, takže chytrý dědic se nepřetržitě zapisuje do nových programy, stáváte se profesionálním studentem a nikdy se nedostáváte do pracovní síly, protože vypouští důvěru před plánovaným rozvrhem, přičemž získáte prostředky od ostatních příbuzných.) Výjimka? Vaše požadavky nemohou být "proti veřejnému pořádku". Nemohli jste například poskytnout distribuce, kdyby někdo z příjemců okradl obchod s alkoholem. Nemohli jste pokyn důvěřovat, abyste zničili vaši dceru, jestliže ona datuje ne-bílou osobu. Nemohla jsi říct, že tvoje vnučka dostává pouze distribuci, pokud své děti dá na adopci. Stejně tak nemůžete říci, že se zbavíte svého syna, který je homosexuál, pokud se oženil s nějakou ženou, jak se v New Yorku v roce 2012 pokoušel dělat starý fanatik, který se stal v New Yorku v rozhovoru pro právnické školy v celé zemi. Můžeš čelit "Moje peníze, moje pravidla", ale to není pravda. Jsi mrtvý. Nemáte žádné peníze. Důvěra se děje a důvěra musí dodržovat minimální standardy slušnosti stanovené společností prostřednictvím soudů.
Když je vše hotovo a podle vašich představ, podepište papírování, které vytvoří důvěru. Proveďte důvěryhodnost, vložte důvěryhodný nástroj a přejděte k dalšímu kroku.
3. Zaregistrujte důvěru s IRS, abyste obdrželi identifikační číslo daňového poplatníka (TIN)
Není-li důvěra svěřitelskou správou, kterou osoba poskytující nemovitost je výhradním správcem a zachovává určité pravomoci, jako je právo zrušit nebo upravit některé části dluhopisového nástroje, a proto musí vykazovat důvěryhodný majetek a výnos pod jeho osobního čísla sociálního pojištění na federálních a státních daňových podáních, bude muset fond požádat o své vlastní identifikační číslo daňového poplatníka nebo DIČ. Stejně jako podnik potřebuje identifikační číslo zaměstnavatele (EIN) a osoba potřebuje číslo sociálního pojištění (SSN), TIN umožňuje důvěře podávat své vlastní daňové přiznání, otevřít finanční účty v bankách , makléřských firmách i jako jiné instituce a řadu dalších věcí, které jsou nezbytné pro každodenní podnikání.
Chcete-li získat číslo TIN vašeho svěřenství, můžete tento proces dokončit online na webových stránkách IRS nebo si můžete stáhnout formulář SS-4, vyplnit ho a odeslat poštou.
4. Přeneste majetek, který dáte do svěřeneckého fondu, tím, že ho znovu vytvoříte a otevřete finanční účet ve jménu svěřenectví
Dalším krokem při nastavování fondu důvěryhodnosti je opětovný výběr nemovitosti, kterou chcete do něj přenést. To může být provedeno jako "[Insert Name of Trustee] jako správce pro [Insert Name of the Trust Fund Family] v [Date Insert]". Představte si například, že máte 10 000 akcií společnosti Exxon Mobil v hodnotě 830 000 dolarů, které jste chtěli věřit svým dětem. Nastavíte důvěru rodiny a nazvete ji "The John Smith Energy Trust". Vy jmenujete svou sestru Ada Smithovou jako správce. Získáte certifikáty akcií z klenby a znovu je zaregistrujte u agenta pro převod, změňte název uvedený v registračních dokumentech firem z vašeho jména na: "Ada Smith jako správce společnosti John Smith Energy Trust, 30. července 2016 "nebo něco srovnatelného.
Pokud se chystáte převést nemovitost na důvěru, půjdete dolů na záznamník listů a podepsáte důvěru stejným způsobem: "Ada Smith jako správce za společnost John Smith Energy Trust, 30. července 2016".
Pokud bude důvěra financována v hotovosti, budete muset otevřít bankovní nebo zprostředkovatelský účet, na který hodláte provést vklad. Řekněme, že jste šli do společnosti Charles Schwab & Company, jedné z největších makléřů na světě. Otevřete účet Schwab One Trust za minimální částku $ 1 000 nebo $ 0, pokud souhlasíte s tím, že otevřete propojený běžný účet ve jménu svěřenectví, ke kterému přispějete alespoň 100 dolarů za měsíc. Kromě toho se důvěryhodný účet chová ze všech důvodů a účelů, jako by byl účet zprostředkování v tom smyslu, že můžete koupit a prodat aktiva podle jakýchkoli pravidel stanovených v nástroji důvěry (např. pravidelně kupujete akcie společnosti Coca-Cola, nemůžete začít obchodovat, ledaže byste chtěli žalovat příjemce kvůli porušení fiduciárních povinností a velmi dobře budete muset zaplatit jakékoli ztráty, které vzniknou v důsledku vašich transakcí verboten. Společnost Schwab bude vyžadovat kopii nástroje důvěryhodnosti, aby ve svých záznamech obsahoval seznam ustanovení omezujících vaše chování.
5. Postarejte se o správu důvěry a evidence účetnictví
Konečně, poslední krok při nastavování vaší důvěry je spravovat ji v souladu s nástrojem důvěry tím, že vedou podrobné záznamy, včetně účetních záznamů, takže pokud je někdy soud nebo nesoulad, papírování je v pořádku. V určitém okamžiku vašeho života nebo v době své smrti budete muset tyto povinnosti převést na někoho jiného.
Zatímco můžete úkoly oddělit do konkrétních funkcí a získat je různými lidmi nebo institucemi (např. Pronajmout tuto firmu k řízení peněz, tuto firmu sloužit jako spoluvěřitel v institucionální kapacitě, tato společnost držet majetek ve vazbě, tato firma se starala o účetnictví a podávala daně), mnoho firem poskytujících finanční služby nabízejí balíčky poplatků "vše v jednom", které kombinují služby správcovských společností s administrací, účetnictvím a řízením investic. Jak jsem se zmínil v dalším článku o svěřeneckých fondech, společnost Vanguard, známá svými indexovými fondy , to udělá za důvěru rodiny za předpokladu, že minimální zůstatek činí 500 000 dolarů a minimální poplatky v době tohoto zápisu činí 4500 dolarů za řízení investic (poplatek za podílový fond ) + 2,500 dolarů za registrační poplatek za správu jako jediný nebo společný správce plus veškeré poplatky za služby. Ve většině případů byste se dívali na odměnu 7 000 až 15 000 dolarů za důvěru menší velikosti, což je více než spravedlivé vzhledem k riziku, které musí firma zaujmout, aby sloužila jako zastánce pro to, co se může velmi dobře projevit být více generací vaší rodiny.
* Jdu tak daleko, jak říci, že téměř všichni s dětmi z dříve manželství, kteří nechtějí, aby byli vyloučeni, úmyslně nebo náhodně, měli využít důvěru QTIP.