Zdanění mzdy a platu
Federální daň z příjmů
Americká vláda ukládá daň z příjmu na mzdy a platy. Jedná se o daň, která se vypočítává na formuláři 1040, 1040EZ nebo 1040A každý rok. Federální sazba daně z příjmu postupně stoupá s rostoucím příjmem a různé odpočty, osvobození od daně nebo daňové úlevy mohou snížit dlužnou federální daň z příjmů.
Spolková daň z příjmů se odečte od celkové odměny zaměstnance ve formě mzdové srážky na základě informací, které poskytuje zaměstnavateli na formuláři W-4. Částka odečtené ze mzdy může být více nebo méně než skutečná částka federální daně, která je dána vládě.
Zaměstnanci mohou změnit výši federální daně z příjmů odečtenou z každé ze svých platebních karet tím, že upraví počet vyloučených výhrad na formuláři W-4 . Tento formulář lze kdykoli změnit během vašeho zaměstnání.
Úprava zadržení bude mít vliv pouze na federální a státní dani z příjmů, nikoliv však na vaše odvody ze sociálního zabezpečení a Medicare.
Daň z Medicare
Daň z Medicare je paušální daň ze všech příjmů z odškodnění. Tato sazba je od roku 2018 2,9 procenta. Polovina daně z Medicare nebo 1,45 procenta je hrazena zaměstnavatelem. Ostatní 1,45 procenta platí zaměstnanec. Daň z Medicare je odečtena od celkové kompenzace zaměstnance jako mzdové listy, která zadržuje každou platovou lhůtu.
Daň ze sociálního zabezpečení
Daň ze sociálního zabezpečení je také daň z paušální sazby, ale tato daň má maximální limit. Je to 12,4 procenta ze všech příjmů z odškodnění až do maximální výše náhrady ve výši 128 400 dolarů v daňovém roce 2018. Tento limit lze každoročně upravovat správou sociálního zabezpečení. Říká se tomu mzda sociálního zabezpečení.
Stejně jako daň z Medicare, polovina daně ze sociálního pojištění platí zaměstnavatel a polovina zaměstnancem - 6,2 procenta náhrady zaměstnance za každého.
Daňová sazba sociálního zabezpečení byla snížena na 10,4% v letech 2011 a 2012 pouze u zaměstnavatele, který vyplácí 6,2% a zaměstnanci platí 4,2%.
Odškodnění osvobozeno od sociálních a zdravotních daní
Několik druhů odškodnění je osvobozeno od daní ze sociálního zabezpečení a Medicare. Obsahují:
- Náhrady zaměstnavatele zaměstnanci na základě odpovědného plánu
- Mzda vyplácená dětem starším 17 let nebo mladším zaměstnaným jejich rodičem
- Poplatek za zdravotní pojištění (placené zaměstnavatelem i zaměstnance)
- Příspěvky zaměstnavatele na plán penzijního spoření
- Příspěvky na účet zdravotního spoření
- Dlouhodobá nemocenská mzda po uplynutí 6 měsíců od doby, kdy zaměstnanec naposledy pracoval
- Některé druhy platů přijaté studenty pro práci na jejich univerzitě nebo vysoké škole
- Dávky závislé na péči dosahují až 5 000 dolarů nebo 2 500 dolarů pro daňové poplatníky, kteří jsou ženatí, ale jsou složeni samostatně
- Vzdělávací pomoc až do výše 5 250 USD
- Dopravní výhody pro dálniční vozidla, tranzitní průjezd, parkování a náklady na jízdu na kole
Nadčasy, bonusy a další doplňkové mzdy
Bonusy a nadčasy jsou zdaněny stejným způsobem jako mzdy.
Vzhledem k tomu, že mzdové tabulky jsou odstupňovány na základě příjmů, nadčasy a bonusy mohou způsobit vyšší federální a státní dani z příjmů ve srovnání s vašimi pravidelnými platy.
Zpráva o mzdovém a platovém příjmu
Existují tři mechanismy podávání zpráv o mzdových a mzdových příjmech. Zaprvé, zaměstnavatelé hlásí vaši plat a různé daňové odpočty a další odpočty mzdy na odměně, která je vydána zaměstnanci ve stejnou dobu, kdy jsou placeny mzdy.
Za druhé, zaměstnavatel po skončení roku oznámí celkovou výši mzdových příjmů a srážkové daně na formuláři W-2 . Kopie W-2 je také zaslána správci sociálního zabezpečení a IRS.
Zatřetí, zaměstnanec ohlásí své mzdové příjmy ze všech pracovních míst na svých ročních federálních a státních daňových přiznáních.
Státní a místní daně
Většina státních vlád ukládá daně z příjmů na mzdy a platy stejným způsobem jako federální vláda.
Některé státy mají rovnou sazbu daně , například Pennsylvánie na 3,07 procent. Jiné státy mají odstupňované daňové sazby jako federální vláda.
Devět států nemá žádnou daň z příjmů: Aljašku, Florida, Nevadu, New Hampshire, Jižní Dakotě, Tennessee, Texasu, Washingtonu a Wyomingu. Tennessee a New Hampshire zdanily pouze dividendy a úroky, a Tennessee ani nebude zdanit tento příjem po roce 2021.
Města a obce v celém národě rovněž ukládají vlastní daň z příjmů . New York City je možná nejslavnějším příkladem daně z příjmu z města. Některé místní daně jsou uloženy na úrovni města, jako například v Ohiu, zatímco jiné daně jsou uloženy na úrovni kraje, jako je Indiana. Stále další daně stanoví školní čtvrť. To je případ v Iowě.