15,3% daň ze samostatné výdělečné činnosti se skládá z 12,4% daně ze sociálního zabezpečení na první 127,200 dolarů čistých příjmů ze samostatné výdělečné činnosti za rok 2017 a 2,9% z veškerých čistých příjmů ze samostatné výdělečné činnosti. Částka ve výši 127,200 dolarů se nazývá " mzdová základna sociálního zabezpečení" a představuje maximální výši příjmů ze mzdy a čistého příjmu ze samostatné výdělečné činnosti, na které se vztahuje daň z oblasti sociálního zabezpečení. O mzdových limitech sociálního zabezpečení pro ostatní roky viz článek Přehled daní z oblasti sociálního zabezpečení.
Čisté příjmy ze samostatné výdělečné činnosti se skládají z příjmů ze samostatné podnikatelské činnosti (příloha C), zemědělství (příloha F), ze samostatně výdělečných příjmů partnera (příloha E) a duchovních a zaměstnanců církví a náboženských organizací. Tato částka představuje příjem po odečtení nákladů na podnikání, jako je nábytek, opravy staveb a zakoupený inventář.
Poté částku upravíte vynásobením 92,35%.
Tento faktor ve výši 92,35% bere v úvahu, že část daní sociálního zabezpečení a Medicare je odpočitatelným podnikatelským nákladem. Zaměstnavatelům je povoleno odečíst část zaměstnavatele z daní sociálního zabezpečení a Medicare (7,65%). Stojíte na 92,35 procenta odečtením 7,65 procent ze 100 procent, což znamená 92,35 procent.
Toto snížení základní částky, na kterou se vztahuje daň samostatně výdělečně činných, spolu se slevou z nadpráce pro zaměstnavatelskou část daně z příjmu samostatně výdělečně činných osob pomáhá vyrovnat daňové zacházení mezi samostatně výdělečně činnými osobami a zaměstnanci.
Strategie snižování daně ze samostatné výdělečné činnosti
Daň ze samostatné výdělečné činnosti je v podstatě procentní podíl čistého příjmu ze samostatné výdělečné činnosti. Jediným způsobem, jak snížit daň z osob samostatně výdělečně činných, je zvýšit vaše podnikatelské výdaje, neboť tím se sníží váš čistý příjem a odpovídajícím způsobem snížíte daň z vlastního podnikání. Pravidelné srážky, jako je standardní odpočet nebo odčitatelné položky, nezničí vaši daň samostatně výdělečně činnou.
Stejně tak nadměrné odpočty za zdravotní pojištění, příspěvky SEP-IRA nebo příspěvky sólo 401 (k) nebudou ani snížit vaši daň samostatně výdělečně činných; tyto srážky pouze snižují federální daň z příjmů. Jedna taktika, kterou byste měli prověřit při přípravě vašeho daňového přiznání: dopad odečtení odpisu nebo bonusového odpisu podle článku 179 pro dlouhodobý majetek. To bude mít dopad jak na daň z příjmů, tak na daň samostatně výdělečně činných.
Zvyšte daň za samostatnou práci v průběhu let se ztrátami nebo nízkými příjmy
Někdy chce osoba zvýšit svoji daň ze samostatné výdělečné činnosti, aby si udržela způsobilost pro dávky v důchodovém pojištění nebo invalidním důchodu.
Obecně platí, že lidé potřebují alespoň čtyřicet kreditů sociálního zabezpečení během svého života, aby měli nárok na penzijní připojištění a nejméně pět let z deseti kreditů, aby měli nárok na dávky v invaliditě.
Osoby samostatně výdělečně činné, kteří čelí roku, kdy ztráceli peníze (výdaje vyšší než příjem) nebo roky, kdy jsou jejich příjmy mnohem nižší a kteří stále chtějí vytvářet kredity sociálního zabezpečení na důchodové či invalidní dávky, mohou využít zvláštní metodu zvyšování jejich daně z příjmu samostatně výdělečně činných osob. Tato volba se nazývá "volitelná metoda" a pravidla jsou popsána v Pokynech pro plán SE (soubor PDF).
Co je důležité si vzpomenout, je toto: Osoby samostatně výdělečně činné, které nejsou farmáři nebo rybáři, se omezují na použití této volitelné metody pouze pětkrát během svého života.