8-dílná metoda pro výpočet dotace na zdravotní pojištění Obamacare
Prémie daňové pomoci je federální dotace pro osoby a rodiny s příjmem méně než čtyřnásobkem federální hranice chudoby. Cílem daňového kreditu pomoci je poskytnout lidem náhradu nákladů na zdravotní pojištění, které jsou nakupovány individuálně prostřednictvím burzy. Výše daně z kreditu na základě pojistného závisí na příjmech všech domácností, velikosti domácnosti a na nákladech na zdravotní pojištění ve vaší oblasti.
Tento článek vás provede matematickým výpočtem daňového kreditu.
Prémie na daňovou pomoc je nižší z následujících dvou částek:
- Prémie za druhý stříbrný plán s nejnižšími náklady minus požadovaný příspěvek jednotlivce na zdravotní pojištění. Požadovaný příspěvek osoby je příjem domácnosti vynásobený příslušným procentním podílem .
- Prémie za kvalifikovaný zdravotní plán pro jednotlivce, manžela / manželku a všechny vyživované osoby zapsané na burze zdravotního pojištění.
Prémiový zápočet daně lze vypočítat pomocí následující metody:
- Vypočtejte příjem domácností.
- Vypočtejte příjem domácnosti jako procento federální hranice chudoby.
- Vypočítejte příslušné procento.
- Vypočte požadovaný příspěvek.
- Najděte druhý stříbrný plán s nejnižšími náklady na výměně zdravotního pojištění.
- Odečtěte požadovaný příspěvek z druhého nejnižšího plánu nákladů stříbra.
- Poté porovnejte toto číslo s pojistným na zdravotní plán, v němž se osoba nebo rodina skutečně zapsala.
- Bez ohledu na to, které číslo je nižší, je výše příspěvku na daňovou pomoc za daný rok.
Potřebné informace o předběžném odhadu dotačního kreditu navíc
- Strana 1 formuláře 1040 (vyplněná přinejmenším přes řádek 37) pro každou osobu v rodině
- Prémie za druhou nejnižší cenu stříbrné zdravotní pojištění plán, který se vztahuje na rodinu
- Pojistné na zdravotní pojištění nebo plány, na které uvažujete nebo jste se skutečně zapsali
Informace potřebné k výpočtu skutečné částky daně z kreditní karty
- Strana 1 formuláře 1040 (vyplněná přinejmenším přes řádek 37) pro každou osobu v rodině
- Formulář nebo formuláře 1095-A obdržené od zdravotní pojišťovny
Prémiový daňový kredit lze vypočítat pomocí formuláře 8962 . Níže budeme procházet matematikou.
Část první: Výpočet příjmu domácností
Příjem domácností je příjem pro každého v domácnosti. To je obecný pohled na to.
Konkrétně, příjmy domácností jsou upravené upravené hrubé příjmy pro každou osobu, pro kterou může daňový poplatník uplatnit osobní osvobození a kdo má požadavek podat daňové přiznání. (Může se jednat o daňového poplatníka, manžela daňového poplatníka a všechny závislé osoby.) Modifikovaný upravený hrubý příjem má specifický význam. V souvislosti s daňovým zvýhodněním na pojistném je upravený upravený hrubý příjem upravený hrubý příjem osoby a tyto úpravy:
- daně osvobozené od daně,
- osvobozená část dávky sociálního zabezpečení
- - vyloučení ze zahraničních příjmů a
- vyloučení nebo odebrání zahraničního bydlení.
(V případě, že osoba nemá vyloučené zahraniční příjmy z příjmů nebo úroky osvobozené od daně nebo dávky sociálního zabezpečení, upravené hrubé příjmy této osoby se rovnají jejich upravenému hrubému příjmu.)
Příjem domácností je upravený upravený hrubý příjem nejen pro osobu, která podává daňové přiznání, ale i pro jiné osoby, které jsou součástí rodiny daňových poplatníků a jsou povinny podat daňové přiznání. Částí rodiny daňových poplatníků znamená, že daňoví poplatníci (osoba uvedená v horní části daňového přiznání) mají nárok na osobní osvobození od daně. To by byl sám poplatník (pokud je nezávislým poplatníkem). Zahrnuje také manžela daňového poplatníka (pokud podává společně) a všechny závislé osoby. A také si uvědomte, že upravený upravený hrubý příjem osoby se připočítává k příjmu domácností pouze tehdy, je-li tato osoba povinna podat daňové přiznání.
Závislá osoba, která má například jen malý příjem, ale není dostačující k podání daňového přiznání, by neměla zahrnovat svůj upravený upravený hrubý příjem do míry příjmu domácností. Přidáváme všechny upravené upravené hrubé příjmy pro každého, kdo je v rodině a který je povinen podat daňové přiznání, a to je příjem z domácnosti.
Příjem domácností bude přeměněn na procento federální hranice chudoby (v druhé části níže). Toto procento federální hranice chudoby se pak používá k nalezení příslušného procenta a následně k výpočtu požadovaného příspěvku. Nižší příjmy domácností mají za následek vyšší daňový zápočet.
Následující tabulka ukazuje matematiku, která se podílela na zjištění příjmu domácností za rok.
Příjem domácnosti | Osoba 1 | Osoba 2 | Osoba 3 | Další osoby podle potřeby | Celkový příjem domácnosti |
Upravený hrubý příjem (formulář 1040, řádek 37) | |||||
Plus úroky osvobozené od daně (řádek 8b) | |||||
Plus nezdanitelná část dávky sociálního zabezpečení (rozdíl mezi řádky 20a a 20b) | |||||
Plus vyloučení zahraničních příjmů (z řádek 21 nebo 36) | Přidejte všechny modifikované AGI: | ||||
Modifikovaná AGI |
Část druhá: Výpočet příjmu domácností jako procenta federální linie chudoby
- Rozdělte příjem domácností podle federální hranice chudoby. Všimněte si, že federální hranice chudoby je založena na velikosti rodiny a na tom, kde žije rodina.
- Výsledkem je poměr příjmů domácností k hranici federální chudoby.
- Změňte tento poměr na procento.
Tento výpočet se vztahuje k příslušnému procentu (třetí část níže). Při rozdílných procentách hranice chudoby budou mít rodiny rozdílné použitelné procento.
Pro výpočet příjmu domácností jako procento federální hranice chudoby:
- Použijte Pokyny pro chudobu Ministerstva zdravotnictví a lidských služeb (HHS) pro příslušný daňový rok podle toho, zda tato osoba žije ve 48 souvisejících státech nebo okrese Columbia nebo na Aljašce nebo na Havaji. Poté najděte pokyny pro chudobu založené na velikosti rodiny. Toto číslo bude jmenovatelem.
- Rozdělte příjem domácnosti (čitatel) podle příslušného pokynu pro chudobu (jmenovatele).
- Poté vynásobte 100, abyste tento poměr změnili na procentní hodnotu. Zaokrouhlujte číslo na nejbližší celé procento.
Vzorec:
Příjmy domácností jako procentní podíl federální chudoby = [Příjem domácností ÷ Relevantní ukazatel chudoby] × 100
To odpovídá položkám 1 až 5 formuláře 8962. Aktuální pokyny týkající se chudoby naleznete na webu HHS:
- Pokyny pro chudobu z roku 2013 (pro výpočet prémiového daňového zápočtu za rok 2014)
- Pokyny pro chudobu na rok 2014 (pro výpočet prémiového daňového zápočtu za rok 2015)
- 2015 Pokyny pro chudobu (pro výpočet 2016 Premium daňový kredit)
- 2016 Pokyny pro chudobu (pro výpočet 2017 Premium Tax Credit)
- 2017 Pokyny pro chudobu (pro výpočet 2018 Premium Tax Credit)
Proč se při výpočtu letošní roční částky daně z příjmů používá daňová směrnice pro chudobu?
IRS využívá naposledy zveřejněné pokyny pro chudobu od Ministerstva zdravotnictví a humanitních služeb (HHS) založené na tom, kdy začíná otevřený zápis (26 CFR 1.36B-1 (h)) při výpočtu pojistného na daňovou pomoc.
Například v roce 2014 otevřené zápisy začaly 1. října 2013 a naposledy publikované pokyny pro chudobu k tomuto datu byly Pokyny pro chudobu z roku 2013. Pokyny pro rok 2013 byly proto použity při výpočtu kreditu na prémie za daňový rok 2014.
Část třetí: Výpočet použitelného procentuálního podílu
Pro výpočet příslušného procentního podílu osoby je k dispozici 7 kroků. Použitelné procento je založeno na příjmech domácností jako procento federální hranice chudoby. Toto použité procento se pak použije pro výpočet požadovaného příspěvku.
- Určete příjem domácnosti jako procento federální hranice chudoby. (Viz část Výpočet příjmu domácností v druhé části výše.)
- Počínaje příjmem domácností vyjádřeným v procentech z hranice chudoby odečtěte v příslušném řádku procentního podílu ve sloupci A příslušného řádku pro daný rok.
- Odpočítat procento ve sloupci B od procentního podílu ve sloupci A příslušného řádku v příslušném grafu procent.
- Rozdělte částku v kroku 2 o částku v kroku 3.
- Odečtěte procentní podíl ve sloupci D od procentního podílu ve sloupci C příslušného řádku v příslušném grafu procent.
- Množte částku v kroku 4 částkou v kroku 5.
- Přidejte produkt nalezený v kroku 6 do procentního podílu ze sloupce C příslušného řádku v příslušné tabulce procent. Odpověď je příslušné procento pro tuto osobu.
(Tato metoda je popsána v oddíle 1.36B-3 (g) (3) nařízení o státních pokladnách.)
Použitelné procentní podíly na rok 2014 | ||||
Příjem domácnosti | Počáteční platná procentní sazba | Konečná použitelná procentní sazba | ||
Řádek | Alespoň | Méně než | ||
1 | Až do* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6,30% |
4 | 200% | 250% | 6,30% | 8,05% |
5 | 250% | 300% | 8,05% | 9.50% |
6 | 300% | 400% | 9.50% | 9.50% |
Sloupec | A | B | C | D |
* Osobám s příjmem domácností méně než 100% FPL se může vztahovat nárok na Medicaid. Zdroj: Sekce 36B, Ústav právnických informací na Právnické fakultě Cornell University | ||||
Použitelné procentní podíly pro rok 2015 | ||||
Příjem domácnosti | Počáteční platná procentní sazba | Konečná použitelná procentní sazba | ||
Řádek | Alespoň | Méně než | ||
1 | Až do* | 133% | 2.01% | 2.01% |
2 | 133% | 150% | 3,02% | 4,02% |
3 | 150% | 200% | 4,02% | 6,34% |
4 | 200% | 250% | 6,34% | 8,10% |
5 | 250% | 300% | 8,10% | 9,56% |
6 | 300% | 400% | 9,56% | 9,56% |
Sloupec | A | B | C | D |
* Osobám s příjmem domácností méně než 100% FPL se může vztahovat nárok na Medicaid. Zdroj: Postup příjmů 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
Použitelné procentní podíly jsou klouzavé stupnice, které se liší podle úrovně příjmu. Použitelné procentní podíly jsou nižší při nižší úrovni příjmů domácností. Pro rok 2014 se použitelné procentní sazby pohybují od 2% pro osoby s příjmem domácnosti méně než 133% federální hranice chudoby (řádek 1) až po vysokou 9,5% pro osoby s příjmem domácnosti od 300% do méně než 400% federální hranice chudoby (řádek 6). Nad tímto rozsahem příjmů neměřujeme příjem domácností ani příslušné procentní sazby, protože osoby, které vydělávají více než čtyřnásobek hranice chudoby, nesplňují nárok na daňový zápočet.
Použitelné procentní sazby se vztahují k požadovanému příspěvku. Lidé s nižším příslušným procentním podílem se kvalifikují na vyšší daňový zápočet a naopak, lidé s vyšším příslušným procentním podílem se mohou kvalifikovat pro nižší daňový kredit.
Použitelné procento se může měnit z roku na rok. IRS reviduje použitelné procentní sazby na základě zvýšení nákladů na zdravotní pojištění. IRS již vydala platné procentní sazby roku 2015.
Řádky a sloupce byly označeny čísly a písmeny, aby bylo jednodušší popsat, jak se matematika dělá.
Příklad použitelného výpočtu procent
Bernard má v roce 2014 příjem domácnosti ve výši 24.129 dolarů, což je 210% federální hranice chudoby pro rodinu Bernardovy rodiny. Bernard žije v New Hampshire, a proto používáme pokyny pro chudobu v 48 souvislých státech pro rodinnou velikost jednoho. Bernardův příjem domácnosti jako procento federální hranice chudoby o 210%, používáme čtvrtý řádek grafu, který se pohybuje od 200% do 250% federální hranice chudoby. Tento stupeň má počáteční aplikovatelné procento 6,3% a konečné použitelné procento 8,05%. Vzhledem k tomu, že Bernardův příjem domácnosti spadá do tohoto rozsahu, budeme muset vypočítat jeho použitelné procento, které klesne lineárně mezi 6,3% a 8,05%. Děláme to takto:
Příklad použitelného výpočtu procent | ||
Příjem domácnosti | AGI + úroky osvobozené od daně + nezdanitelné sociální zabezpečení + vyloučení ze zahraničních příjmů = modifikovaná AGI | 24,129 |
+ Modifikovaná AGI pro ostatní osoby v rodině | -0- | |
Celkový příjem domácnosti | 24,129 | |
Federální hranice chudoby | Podívejte se do grafu chudoby | 11,490 |
Rozdělit | Příjem domácností / hranice chudoby | 2.10 |
Krok 1 | Převést to na procento | 210% |
Najděte příslušný řádek, v němž toto procento klesne | Podívejte se do příslušného procentního grafu | Řádek # 4 |
Jaké je počáteční procento ze sloupce A příslušného řádku | 200% | |
Jaké je konečné procento ze sloupce B příslušného řádku? | 250% | |
Krok 2 | Začněte s příjmem domácností jako procento hranice chudoby odečtěte procentní podíl ve sloupci A příslušného řádku | 210 - 200 = 10 |
Krok 3 | Ve sloupci B odečtěte procentní podíl v procentech ve sloupci A příslušného řádku | 250 - 200 = 50 |
Krok 4 | Rozdělte částku v kroku 2 o částku v kroku 3. | 10 ÷ 50 = 0,20 |
Krok 5 | Odebírejte konečné procento ve sloupci D od počátečního procenta ve sloupci C příslušného řádku | 8,05 - 6,30 = 1,75 |
Krok 6 | Množte částku v kroku 4 částkou v kroku 5 | 0,20 × 1,75 = 0,35 |
Krok 7 | Přidejte produkt nalezený v kroku 6 do počátečního procenta sloupce C příslušného řádku | 0,35 + 6,30 = 6,65 |
Bernard má příslušné procento 6,65%. Používáme to k výpočtu požadovaného příspěvku Bernarda. Požadovaný příspěvek bude následně použit pro výpočet daňového kreditu na podporu pojistného.
Krok 1. Určete příjem domácnosti jako procento federální hranice chudoby. 210%.
Podrobnosti o kroku 1: příjem domácnosti je součet upravených upravených hrubých příjmů (MAGI) pro každou osobu, pro kterou má Bernard nárok na osobní osvobození. Bernard má nárok na uplatnění pouze jedné osobní osvobození (pro sebe). Proto jeho velikost rodiny je jedna. MAGI pro prémiový pomocný úvěr je upravený hrubý příjem plus příjmy z vyloučených příjmů ze zahraničí, úroky osvobozené od daně a daňově osvobozená část dávky sociálního zabezpečení. Po provedení této matematiky je Bernardův MAGI $ 24,129. Pak tuto částku rozdělíme o 100% částky federální směrnice pro chudobu o velikost jedné rodiny. Bernard žije v New Hampshire, jednom ze 48 sousedících států, který má hranici chudoby 11,490 pro rodinu velikosti jednoho. Takže rozdělíme 24.129 na 11.490, což je 2.10. Pak se změníme na procento, což je 210%.
Krok 2. Stanovte přebytek příjmu domácností jako procentní podíl federální hranice chudoby nad počátečním počtem příjmů domácností v příslušné vrstvě. Počáteční procento příjmů domácností v příslušné kategorii je 200. 210 - 200 je 10.
Podrobnosti o kroku 2. Bernardův příjem domácnosti jako procento federální chudoby je 210%. Pokud se podíváme na tabulku příslušných procent pro rok 2014, zjistíme, že 210% spadá do rozsahu od 200% do 250% (ve čtvrtém řádku). Počítáme počáteční procento (200, sloupec A ve čtvrtém řádku) od 210 (Bernardův příjem domácnosti jako procento hranice chudoby). Výsledkem je 10.
Krok 3. Určete rozdíl mezi počátečním počtem příjmů domácností a konečným podílem příjmu domácností v příslušné položce. Příslušná úroveň pro Bernard se pohybuje od 200% do 250%. 250 - 200 je 50.
Krok 4. Rozdělte částku v kroku 2 o částku v kroku 3. 10 ÷ 50 = 0.20.
Krok 5. Vypočítejte rozdíl mezi počátečním pojistným% a konečným pojistným% v příslušné položce. Příslušná úroveň má počáteční pojistné procento 6,3% a konečné pojistné je 8,05%. 8,05 - 6,3 je 1,75.
Krok 6. Vynásobte částku v kroku 4 množstvím v kroku 5. 0.20 × 1.75 = 0.35.
Krok 7. Přidejte produkt nalezený v kroku 6 k počáteční procentuální sazbě v příslušné položce. 0,35 + 6,3% = 6,65%.
Bernardův příslušný procentní podíl je 6,65%. Použijeme tento použitelný procentní podíl při výpočtu Bernardova pojistného na daňovou pomoc. (Příklad byl upraven z 26 CFR 1.36B-3 (g) (3), příklad 2.)
V zásadě jsou pojistné na zdravotní pojištění považovány za cenově dostupné, pokud jsou nižší než určité procento příjmu domácností. Pokud zdravotní pojištění stojí více než tato částka, může mít nárok na daňový zápočet.
Zde je prázdný list, který můžete použít k výpočtu příslušného procenta.
Použitelný pracovní procentní podíl | ||
Příjem domácnosti | ||
Federální hranice chudoby | Podívejte se do grafu chudoby | |
Rozdělit | Příjem domácností / hranice chudoby | |
Krok 1 | Převést to na procento | |
Najděte příslušný řádek, v němž toto procento klesne | Podívejte se do příslušného procentního grafu | Řádek # |
Jaké je počáteční procento ze sloupce A příslušného řádku | ||
Jaké je konečné procento ze sloupce B příslušného řádku? | ||
Krok 2 | Začněte s příjmem domácností v procentech z čáry chudoby (krok 1), odečtěte procentní podíl ve sloupci A příslušného řádku | |
Krok 3 | Ve sloupci B odečtěte procentní podíl v procentech ve sloupci A příslušného řádku | |
Krok 4 | Rozdělte částku v kroku 2 o částku v kroku 3. | |
Krok 5 | Ve sloupci D odečtěte procentní podíl v procentech ve sloupci C příslušného řádku | |
Krok 6 | Množte částku v kroku 4 částkou v kroku 5 | |
Krok 7 | Přidejte produkt nalezený v kroku 6 k procentu ze sloupce C příslušného řádku | |
Část čtvrtá: Výpočet požadovaného příspěvku
Vynásobte příslušné procento příjmu domácností. To znamená požadovaný příspěvek = příjmy domácností × platné procento.
Výsledkem je částka, kterou by měla konkrétní domácnost platit za zdravotní pojištění bez pomoci vlády.
Příklad: Bernard má příjem domácnosti 24.129 dolarů a jeho příslušné procento je 6,65%. Bernardův požadovaný příspěvek je 24.129 × 0.0665 = 1,604.5785 = 1,605 dolarů (zaokrouhleno nahoru). Pokud Bernard koupí zdravotní pojištění prostřednictvím výměny a náklady na zdravotní pojištění jsou vyšší než 1.605 dolarů, může mít nárok na daňový úvěr na podporu pojistného.
Tato částka odpovídá řádkům 8a a 8b formuláře 8962.
Část pátá: Najděte druhý plán stříbra s nejnižšími náklady na burze zdravotního pojištění
Druhý nejlevnější stříbrný plán souvisí s výpočtem daňového kreditu na podporu pojistného. Jednou z částí výpočtu daňového úvěru je odečíst požadované procento z druhého nejnižšího plánu nákladů stříbra. Rozdíl je předběžný daňový zápočet.
Při nákupu zdravotního pojištění na burze jsou zdravotní pojištění roztříděny na vrstvy bronzových, stříbrných, zlatých a platinových plánů. Každá úroveň představuje přibližně to, kolik pojistného pokryje zdravotní výdaje. Vyšší úrovně (jako je zlato a platina) poskytují více pokrytí nákladů na zdravotní péči v porovnání s nižšími úrovněmi (jako je bronz a stříbro).
Druhý nejlevnější stříbrný plán, jak naznačuje název, je stříbrný plán s druhými nejnižšími náklady a je k dispozici v oblasti, kde se nachází rodina, která by pokrývala daňového poplatníka nebo rodinu poplatníka. Při nákupu zdravotního pojištění na burze je to zjištěno tříděním stříbrných plánů podle ceny a nalezením stříbrného plánu s druhými nejnižšími náklady. Při přípravě formuláře 8962 je cena druhého nejnižšího plánu stříbra uvedena na formuláři 1095-A řádek 33B.
Druhý nejnižší cenový stříbrný plán (který je zkrácen SLCSP na formuláři 8962) slouží jako měřítko. Výše slevy na dotační asistenci vychází ze vztahu mezi požadovaným příspěvkem a SLCSP.
Nemusíte vybrat SLCSP, abyste získali nárok na daňový kredit. Můžete se přihlásit k některému z plánů dostupných prostřednictvím výměny zdravotního pojištění. Výše slevy na dani je však založena na nákladech SLCSP. "Pokud si člověk vybere jinou politiku, než je druhá nejnižší cena stříbrného plánu, člověk zaplatí rozdíl z kapsy. I když si člověk zvolí druhý stříbrný plán s nejnižšími náklady, nemusí úvěr pokrýt všechny náklady v důsledku jiných proměnných "Podle definice úvěr nesmí překročit skutečné pojistné, které dluží osoba," konstatuje Mark Luscombe, hlavní federální daňový analytik společnosti Wolters Kluwer, CCH.
Část šest: odečtěte požadovaný příspěvek z druhého plánu stříbra s nejnižšími náklady
Matematika: roční pojistné za druhý stříbrný plán s nejnižšími náklady minus požadovaný příspěvek.
Výsledkem je roční maximální pomoc Premium (a odpovídá řádkům 11D a sloupci D pro řádky 12 až 23 formuláře 8962).
Toto číslo je potenciálním kandidátem na částku slevy na dotační asistenci.
Část sedmá: Porovnejte roční maximální pojistnou částku se skutečnými pojistnými sazbami pro plán zdravotní péče, ve kterém je osoba nebo rodina skutečně zapsána
Porovnejte následující dvě čísla:
- Roční maximální pojistná částka (z části 6 výše nebo z formuláře 8962, řádek 11D, nebo součet částek ve sloupci D pro řádky 12 až 23)
- Prémiové náklady na zdravotní plán, v němž se osoba skutečně zapsala (z formuláře 8962 řádek 11A nebo součtu částek ve sloupci A pro řádky 12 až 23)
Osmá část: Jakékoli číslo je nižší, je částka daně z kreditní karty za rok
Prémie na daňovou pomoc je nižší z roční celkové maximální pojistné nebo ročních nákladů na plán zdravotního pojištění, ve kterém je skutečně zapsána osoba. Roční maximální podpora pojistného je rozdílem mezi druhým nejnižším nákladovým stříbrným plánem a požadovaným příspěvkem. Požadovaný příspěvek je příjem domácnosti vynásobený příslušným procentním podílem. Použitelné procento je klouzavá stupnice založená na příjmech domácností jako procento federální hranice chudoby.
Příklad k tomu, aby to bylo všechno dohromady
Bernard je jediný muž bez závislé osoby. Žije v New Hampshire a jeho příjem v domácnosti činí 24,129 dolarů v roce 2014. Už jsme zjistili, že Bernardův příjem činí 210% federální hranice chudoby ve 48 sousedících státech, že jeho příslušné procento je 6,65%.
Byli jsme vypočítáni, že Bernardův požadovaný příspěvek činí 1 605 dolarů (to je jeho příjem v domácnosti krát za jeho příslušné procento). Když se vydáme na Healthcare.gov a hledáme plány v kraji Merrimack v New Hampshire, uvidíme, že druhým nejmenším stříbrným plánem je 277 dolarů za měsíc. Na healthcare.gov je zobrazeno, kde se uvádí "Prémie před daňovým úvěrem $ 277 / mo."
Poté, co jsme identifikovali druhou nejnižší cenu stříbrného plánu, můžeme nyní vypočítat Bernardovu maximální roční pomoc, což je druhý stříbrný plán s nejnižšími náklady minus jeho požadovaný příspěvek.
Druhý nejnižší plán stříbra (SLCSP): 277 za měsíc
Požadovaný příspěvek (RC) za měsíc: 1605 za rok / 12 = 133,75 USD za měsíc = 134 USD (zaokrouhleno na nejbližší celý dolar)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Bernard je předběžně nárok na prémiovou pomoc ve výši 143 USD měsíčně. Jakmile Bernard konečně rozhodne o skutečném plánu, který se zapíše, můžeme porovnat náklady plánu s předběžným výpočtem, abychom zjistili, který je nižší.
Předpokládejme, že Bernard vybere zdravotní plán, který stojí 232 dolarů za měsíc. Bernardův příspěvek na daňový bonus může být nyní vypočítán. Bernard získá za své měsíce nižší částku ze svého skutečného pojistného (232) nebo rozdílu mezi druhým nejnižším argentinním plánem minus jeho požadovaným příspěvkem (143). Nižší z těchto dvou částek činí 143. To je měsíční částka bonitního zápočtu, na který má nárok Bernard. (To nemusí odpovídat přesně tomu, co se zobrazuje na stránce healthcare.gov kvůli rozdílům v zaokrouhlování.)
Bernard zaplatí 89 dolarů za měsíc mimo kapsu svého zvoleného plánu zdravotní péče (232 - 143, rozdíl mezi plnými náklady na zdravotní plán a pojistným daňovým zvýhodněním). Pokud je Bernard zapsán do tohoto plánu po celý rok, zaplatí za rok 1,068 dolarů za pojistné na zdravotní pojištění (89 × 12), což je méně než jeho požadovaný příspěvek ve výši 1,605 USD. Bernard platí méně než jeho požadovaný příspěvek, protože si vybral plán zdravotního pojištění, který stojí méně než druhý nejlevnější plán.
Naproti tomu, kdyby si Bernard vybral zdravotní plán, který by stálo více než SLCSP, zaplatil by Bernard více než jeho požadovaný příspěvek.
Mohli bychom shrnout Bernardovu situaci takto:
Prémiový daňový úvěr | Měsíční | Roční | |
1 | Příjem domácností (částka) | 24,129 dolarů | |
2 | Použitelné procento | 6,65% | |
3 | Požadovaný příspěvek (Příjem domácností × příslušné procento) | 133,75 dolarů | 1,605 dolarů |
4 | Druhá nejnižší cena stříbrného pojistného | 277,00 dolarů | 3 324 USD |
5 | Druhá prémie za nejlepší cenu za stříbrný plán - požadovaný příspěvek | 143,25 dolarů | 1,719 dolarů |
6 | Příspěvky na zdravotní plán, který jste zapsali | 232,00 dolarů | $ 2,784 |
7 | Nižší z těchto dvou čísel je prémie daňové pomoci (Nižší částka v řádcích 5 nebo 6) | 143,25 dolarů | 1,719 dolarů |
8 | Z kapesních nákladů na zdravotní pojištění (Pojistné mínus daňový kredit, to znamená řádek 6 mínus řádek 7) | 89 dolarů | $ 1,065 |
A konečně, Bernard se bude muset rozhodnout, zda předem obdrží daňový bonus na pomoc. Pokud ano, IRS zašle prémii 143 dolarů pojištění své pojišťovně a Bernard zaplatí rozdíl z 89 dolarů z vlastní kapsy. Alternativně se Bernard může rozhodnout vzít daňový zápočet na konci roku, kdy podá daňové přiznání. V této situaci by Bernard zaplatil za zdravotní pojištění každý měsíc plný 232 dolarů. Poté, když podá daňové přiznání, požádá o prémii na dluh z pojistného ve výši 143 USD za každý měsíc, na který byl plán zahrnut. Tento kredit sníží částku daně, kterou dluží. Nebo pokud již obdrží vrácení peněz, zvýší daňový úlevek na zvýšení daně zvýší částku vrácené daně. Bernard se tak rozhodne mezi získáním úvěru nyní ve formě snížené platby pojistného každý měsíc nebo získáním úvěru později.
Uvědomte si, že výše pojistného na daňový příspěvek na podporu se zakládá na skutečném příjmu za daný rok. Částka slevy na dani, na kterou má nárok Bernard, může narůst nebo klesnout na základě změn v Bernardově důchodu, velikosti rodiny a kde žije. Bernard může poskytovat aktualizované informace o svém příjmu nebo velikosti rodiny na pojišťovací burze po celý rok. Tímto způsobem může přepočet přepočítat částku pojistného na daňovou pomoc, za kterou je Bernard způsobilý. To může zabránit situaci, kdy Bernard obdrží příliš malé nebo příliš velké zálohy na úvěr. Pokud Bernard obdrží příliš malé zálohy, zbytek mu bude vrácen při podání daňového přiznání. Pokud bude mít Bernard v předstihu příliš vysokou podporu, bude muset zaplatit některé nebo všechny nadbytečné zálohy zpět do IRS.
Uvedení těchto znalostí do práce pro vás
Chcete-li odhadnout daňový zápočet za rok 2014:
- Pomocí daňového přiznání za rok 2013 můžete vypočítat upravené upravené hrubé příjmy a příjmy domácností.
- Přezkoumejte svůj příjem na základě případných změn v příjmech, které očekáváte v roce 2014.
- Použijte tabulku pokynů pro chudobu na rok 2014, abyste vypočítali očekávaný příjem domácnosti jako procento federální hranice chudoby.
- Použijte graf příslušných procentních ukazatelů za rok 2014.
- Pro výpočet požadovaného příspěvku použijte příslušné procento a příjem domácností.
- Použijte druhou nejnižší cenu stříbrného plánu pro oblast, ve které žijete, abyste vypočítali výši pojistného.
- Zvažte použití formuláře 8962 jako listu pro výpočty, abyste se mohli seznámit s tímto formulářem.
Pro výpočet skutečné výše příspěvku na daňovou pomoc za rok 2014:
- Pomocí daňového přiznání za rok 2014 můžete vypočítat upravené upravené hrubé příjmy a příjmy domácností.
- Použijte tabulku pokynů pro chudobu na rok 2014, abyste vypočítali očekávaný příjem domácnosti jako procento federální hranice chudoby.
- Použijte graf příslušných procentních ukazatelů za rok 2014.
- Pro výpočet požadovaného příspěvku použijte příslušné procento a příjem domácností.
- Druhý nejnižší plán stříbra je uveden na formuláři 1095-A řádek 33B.
- Použijte formulář 8962 k provedení výpočtů. Tento formulář je pak součástí daňového přiznání za rok.
Chcete-li odhadnout daňový zápočet za rok 2015:
- Pomocí daňového přiznání za rok 2014 můžete vypočítat upravené upravené hrubé příjmy a příjmy domácností.
- Přezkoumejte svůj příjem na základě změn v příjmech, které očekáváte pro rok 2015.
- Použijte tabulku pokynů pro chudobu z roku 2015, abyste vypočítali očekávaný příjem domácnosti jako procento federální hranice chudoby.
- Použijte graf 2015 příslušných procent.
- Pro výpočet požadovaného příspěvku použijte příslušné procento a příjem domácností.
- Použijte druhou nejnižší cenu stříbrného plánu pro oblast, ve které žijete, abyste vypočítali výši pojistného.
- Zvažte použití formuláře 8962 jako listu pro výpočty, abyste se mohli seznámit s tímto formulářem.
- Porovnejte výpočty s výpočtem, který poskytuje pojišťovna.
Referenční materiály a zdroje:
- Formulář 8962 (návrh verze, pdf)
- Pokyny k formuláři 8962 (návrh verze, pdf)
- Prémiový daňový kredit (IRS.gov)
- Otázky a odpovědi týkající se daňového zápočtu (IRS.gov)
- Oznamujte změny okolností (publikace 5152, pdf)
- Individuální ustanovení o sdílené odpovědnosti (publikace 5156, pdf)
- Fakta o vynětí z oblasti zdravotní péče (publikace 5172, pdf)
Chcete-li se dozvědět více o daňovém zvýhodnění, viz:
- Způsobilost pro daňový zápočet Premium Assistance
- Sladění předem vyplacených úvěrů proti skutečné výši úvěru
- Individuální platební odpovědnost (Sankce za neuplatnění zdravotního pojištění)
- Kdo je osvobozen od trestů za to, že nemá zdravotní pojištění
Další čtení
- Porozumění novému daňovému zvýhodnění (Michael Kitces)
- Jak daňový úvěr na zdravotní pojištění s doprovodnou podporou ovlivňuje mezní daňovou sazbu (Michael Kitces)
Další daňové pobídky související s poskytováním zdravotní péče
- Odpočet lékařských výdajů
- Odpočet zdravotního pojištění osob samostatně výdělečně činných
- Daňově odečitatelné zdravotní spořitelní účty
- Daňový kredit zdravotní péče pro malé podniky