Dospělí závislí musí splňovat několik testů
Závislých osob a zákona o snížení daní a pracovních míst
Zákon o snížení daní a pracovních míst odebere osobní osvobození, které byste si mohli kdykoli nárokovat pro sebe a každou ze svých vyživovaných osob - 4 050 dolarů na osobu z vašeho zdanitelného příjmu od roku 2017.
Jejich návrat do daňového roku 2026 je však zapotřebí.
Zatím můžete mít prospěch z nároku na vyživované osoby, neboť jejich získání může způsobit, že máte nárok na další daňové výhody, včetně výhodného hlášení o stavu domácnosti a daňového kreditu pro dítě a závislou péči. A TCJA přidává nový daňový kredit pro osoby bez nároku na dítě od roku 2018 do roku 2025.
Některé z těchto kreditů poněkud mění přesné požadavky na závislé osoby, ale obecně platí tato pravidla.
Pravidlo vztahů
Za prvé, musíte mít kvalifikační vztah s vaší budoucí závislou osobou. Je buď blízkým příbuzným, nebo žije s vámi.
Mezi kvalifikační příbuzné patří sourozenci, polodlouhé sourozenci a sourozenci. Zahrnují také vaše rodiče, nevlastní rodiče, prarodiče a dokonce i praprarodiče. Někteří, synovci, tety a strýcové mohou být všichni vaši závislí a vaše pravidla jsou také zahrnuty do tohoto pravidla.
In-laws neztratit svůj potenciální status jako vaše závislé osoby, pokud váš manžel zemře nebo se rozvedete.
Váš dospělý syn nebo dcera se může kvalifikovat jako vaše závislé, pokud ho budete i nadále podporovat - není to vaše "kvalifikační dítě". Místo toho se stane "kvalifikujícím příbuzným".
Všichni tito příbuzní jednotlivci mohou být vaši závislí, aniž by ve skutečnosti žili s vámi, ale jiní nesouvisející dospělí musí bydlet ve vašem domově.
Pokud podáte společný návrat s vaším manželem, vztah může být s někým z vás.
Váš vztah k nezávislé závislé nemůže být proti zákonu ve vašem státě. Mohli byste žít se svou přítelkyní a splňovat všechna ostatní pravidla, ale pokud se oženila s někým jiným, vaše životní uspořádání by mohlo být považováno za nezákonné. Nemohla byste si ji nárokovat jako závislý.
Pravidlo o příjmech
Musí existovat také dobrý důvod, proč by váš závislý člověk stojí za tolik peněz, totiž že si vydělává jen málo peněz. Jeho celkový zdanitelný příjem ze všech zdrojů musí být nižší, než je osobní osvobození za rok, v němž jej chcete nárokovat. To je 4 050 dolarů za rok 2017, takže můžete očekávat, že bude přinejmenším tolik v roce 2018, přestože osobní osvobození bylo dočasně vyřazeno z daňového řádu.
Musíte se podívat na hrubý příjem vašich potenciálních závislých - to, co vydělal před zdaněním - a to zahrnuje i odškodnění v nezaměstnanosti, i když ne příjmy ze sociálního zabezpečení, které nejsou zdaněny.
Pravidlo podpory
Dokonce i za předpokladu, že vaše závislé splňuje zákon o příjmech, záleží také na tom, co dělá s penězi. Pravidlo podpory vyžaduje, abyste poskytl alespoň 51 procent jeho podpory.
Předpokládejme, že tvůj bratr získal 4 000 dolarů, takže přijde těsně pod drátkem na testu příjmů. Ten pronajímá pokoj v domě někoho a jeho veškeré měsíční životní náklady jsou 500 dolarů, nebo 6 000 dolarů ročně. Využije všech svých příjmů k úhradě těchto nákladů a vykročíte zůstatek ve výši 2 000 dolarů.
On není tvůj závislík. Nemůže se kvalifikovat, přestože je to příbuzný, který nemusí s vámi žít, a přesto, že získává méně než osobní osvobození za rok, protože jste jen přispěl jednou třetinou k jeho podpoře.
Pokud změníte čísla, funguje to. Je-li jeho měsíční životní náklady 1,000 dolarů za měsíc nebo 12 000 dolarů ročně, a pokud přispívá celým svým příjmem ve výši 4 000 dolarů a zaplatíte zbytek, váš příspěvek se dostane na 8 000 dolarů ročně, což je více než polovina. Zatím je vše dobré. Stále se kvalifikuje jako vaše závislé.
Uchovávejte potvrzení o dalších výdajích, které zaplatíte přímo v jeho zastoupení. Kromě ubytování a stravování se náklady, které se považují za podporu podle pravidla IRS, zahrnují lékařskou péči, péči o zuby, dopravu, oblečení a vzdělání.
Více dohod o podpoře
Podpora, kterou váš závislý obdrží od ostatních, se také počítá. Možná máte dva sourozence a každý měsíc vykopávají nějaké peníze, aby pomohli bratrovi, který je na jeho štěstí. Váš osobní příspěvek musí být ještě 51 procent nebo více, pokud nepodepsáte něco, co se nazývá Smlouva o podpoře s vícenásobnou podporou, která vám dovolí, abyste ho stejně jako závislí nárokovali.
Smlouva o více podpůrných smlouvách často hraje, když sourozenci sdružují své peníze společně na podporu starších rodičů. Dohoda pouze uvádí souhlas druhého, aby se dotyčná osoba nepodala jako závislé. Musíte ještě přispívat minimálně 10 procent na jeho podporu, ale to je podstatně méně než pravidlo 51 procent.
Několik dalších pravidel
Pokud vaše závislé musí podat daňové přiznání, nemůže si v roce 2017 požadovat osobní osvobození od daně, pokud jsou stále k dispozici osobní osvobození od daně. Pokud se vaše potenciální závislá osoba stane ženatá, nemůže podat společný návrat se svým manželem, pokud jediným účelem podání přiznání je požadovat vrácení přeplatku daní.
Musí být americkým občanem, cizineckým rezidentem nebo státním příslušníkem. Musí mít číslo sociálního pojištění , které můžete uvést v daňovém přiznání. Existují zvláštní pravidla pro závislé osoby, které žijí v Mexiku nebo Kanadě po část roku. Poraďte se s daňovým odborníkem, pokud váš závislý spadá do této poslední úzké demografie.