Nevydávám příliš mnoho peněz, platí pro mne nové pravidlo zdravotního pojištění?
To je zajímavá otázka, kterou mi poslal čtenář.
To je dobrá otázka a zaslouží si pevnou odpověď.
Pokud je příjem osoby nižší než minimální požadavek na podání, pak je tato osoba osvobozena od platby společné odpovědnosti. IRS nebude penalizovat takovou osobu za to, že nemá zdravotní pojištění. Ve skutečnosti bychom mohli říci, že taková osoba není povinna mít zdravotní pojištění. Pokud taková osoba podá daňové přiznání, může tato osoba na formuláři 8965 uvést, že má nárok na osvobození od platby společné odpovědnosti . A tento formulář se připojí k IRS spolu s ostatním daňovým přiznáním. Vzhledem k tomu, že osoba není povinna mít zdravotní pojištění pro rok, IRS je jedno, zda jejich zdravotní pojištění kvalifikuje jako minimum nezbytné krytí podle zákona o cenově dostupné péči.
Pojďme hlouběji a uvidíme, co se opravdu děje.
"Počínaje rokem 2014," říká IRS, "jednotlivci musí mít zdravotní péči, splňovat nárok na osvobození od zdravotní péče nebo společně platit daňové přiznání." [1]
Zatím je tato myšlenka dost snadná k pochopení. Lidé musí mít zdravotní pojištění. V některých situacích může mít osoba nárok na výjimku. Výjimka v této souvislosti znamená, že osoba není povinna mít zdravotní pojištění a nebude penalizována za to, že nemá zdravotní pojištění. Pokud osoba nemá zdravotní pojištění a nemá nárok na osvobození od daně, pak je v této situaci povinna zaplatit pokutu, nazývanou platba se společnou odpovědností.
Otázka pak přirozeně vzniká, no co lidé, kteří získávají příjem pod prahovou hodnotou ročního podání žádosti? Pokud nejsou povinni podat daňové přiznání, musí pořád mít zdravotní pojištění? A pokud nemají zdravotní pojištění, jsou povinni platit společnou odpovědnost? A pokud mají povinnost mít pojištění, ale nejsou povinni podat daňové přiznání, jak IRS bude vědět, zda jejich zdravotní pojištění splňuje definici minimálního nezbytného pokrytí?
Tyto otázky, zdá se mi, jsou to, co se čtenář ptá. Takže, dejme tomu vážné myšlenky. Kde začít?
Začneme zde:
"Pokud nemáte povinnost podat daňové přiznání," tvrdí IRS, "vaše daňová domácnost je osvobozena od platby společné odpovědnosti a nepotřebujete podat daňové přiznání k uplatnění nároku na osvobození od pokrytí. požadovat podání daňového přiznání, ale rozhodnout se o zaplacení, požádat o výjimku z pokrytí na řádku 7a nebo 7b formuláře 8965. "[2]
Jaký je tento pokyn od IRS?
Zaprvé, pokud osoba není povinna podat daňové přiznání, je tato osoba osvobozena od platby společné odpovědnosti. Vyjádříme, co to znamená.
Pokud je osoba osvobozena od platby společné odpovědnosti, pak nebude tato osoba penalizována, pokud nemá zdravotní pojištění v průběhu roku. Jinými slovy, tato osoba není povinna mít zdravotní pojištění pro rok. Pokud ano, skvěle. Pokud tomu tak není, žádný problém. Závěr: nebudou muset zaplatit pokutu za to, že nemají zdravotní pojištění.
Nyní řekněme, že osoba není povinna podat daňové přiznání, ale stejně tak podá daňové přiznání. Možná měli práci a nějaká daň byla zadržena. A podávají daňové přiznání, aby získali daň z IRS. V této situaci má tato osoba dvě možnosti.
(1) Pokud by tato osoba měla zdravotní pojištění po dobu všech 12 měsíců roku, pak by osoba mohla zaškrtnout políčko na příslušném řádku daňového přiznání, aby uvedlo, že má celý rok krytí.
(To se nachází na řádku 61 formuláře 1040, řádek 38 formuláře 1040A a řádek 11 formuláře 1040EZ.) To signalizuje IRS, že osoba měla zdravotní pojištění, a proto by placení sdílené odpovědnosti neplatí.
Nebo (2), pokud osoba neměla zdravotní pojištění po celý rok, může osoba informovat IRS, že platba se společnou odpovědností se nevztahuje na jejich situaci. To se provádí vyplněním formuláře 8965 a zkontrolováním pole yes pro linku 7a nebo pro řádek 7b (podle toho, co odpovídá jejich situaci). Tímto způsobem podává IRS signalizaci, že osoba neměla zdravotní pojištění, ale měla nárok na výjimku, a proto by placení sdílené odpovědnosti neplatí.
Zde je důvod, proč jsou tyto postupy důležité. Počítače IRS mohou (nebo nemusí být) nastaveny tak, aby analyzovaly vaši konkrétní situaci. Jinými slovy, společnost IRS nemusí vědět - ať už se podíváte na vaše daňové přiznání - zda jste povinni platit spoluzodpovědnost. A nechceme, aby IRS a jejich počítače hádali o vaší situaci. Protože když IRS provádí odhad, obvykle to znamená, že budete platit více daní. Takže chceme zůstat chráněni tím, že řekneme IRS přesně to, co se děje.
Zaškrtávací políčko na formuláři 1040 (nebo 1040A nebo 1040EZ) znamená, že máte zdravotní pojištění po celý rok. Zaškrtnutí tohoto políčka znamená, že platba sdílené odpovědnosti se ve vaší situaci nevztahuje, protože jste byl pojištěn.
Zaškrtávací políčka na řádku 7a nebo 7b formuláře 8965 znamená, že nemáte zdravotní pojištění po celý rok a že platba sdílené odpovědnosti se nevztahuje na vaši situaci. Zaškrtnutí jedné z těchto políček říká IRS: "Hej, můj příjem byl natolik nízká, že neměl být penalizován."
Jaká jsou tato políčka pro řádky 7a a 7b na formuláři 8965?
Oba tyto příjmy srovnávají s prahovou hodnotou. Řádek 7a měří příjmy domácnosti, což je upravený upravený hrubý příjem pro všechny osoby v domácnosti pro daňové účely. Domácností pro daňové účely se rozumí daňový poplatník, manželka daňového poplatníka (pokud se oženil a podal společně) a všechny závislé osoby. Pro každou osobu v daňové domácnosti se ptáme, zda je tato osoba povinna podat daňové přiznání. Poté přidáme upravené upravené hrubé příjmy pro každou osobu v domácnosti, která je povinna podat daňové přiznání. A to je příjem domácnosti. Poté porovnejte toto číslo s prahem podání na základě stavu podání daňového poplatníka. Pokud je příjem domácnosti nižší než práh, pak osoba splňuje podmínky pro osvobození od platby společné odpovědnosti (a proto nemusí mít zdravotní pojištění).
Řádek 7b naopak měří hrubý příjem. "Hrubý příjem," píše IRS v publikaci 17, "zahrnuje veškeré příjmy, které obdržíte ve formě peněz, zboží, majetku a služeb, které nejsou osvobozeny od daně. Zahrnuje také příjmy ze zdrojů mimo Spojené státy nebo z prodej vašeho hlavního domova (i když můžete vyloučit celý nebo jeho část). "[3] Porovnejte hrubý příjem osoby s prahem podání na základě podání daňového poplatníka. Je-li hrubý příjem nižší než práh, pak osoba splňuje podmínky pro osvobození od platby společné odpovědnosti (a proto nemusí mít zdravotní pojištění).
Základní zákony uvádějí, že to, na co se skutečně díváme, je, zda je příjem domácnosti nižší než práh podání požadavku. [4]
Poznámky.
- IRS, Pokyny pro formulář 1040 (2014) , pokyny pro řádek 61, strana 50. PDF.
- IRS, Pokyny k formuláři 8965 (2014) , strana 1, sloupec 2. PDF.
- IRS, vaše federální daň z příjmů (2014) , publikace 17, strana 5. PDF
- Kód vnitřní příjmů 5000A (e) (2) a Pokladniční nařízení 1.5000A-3 (f).