Tento rozsah se nazývá daňový pás. Kde začíná a končí každá daňová skupina, závisí na stavu podání osoby.
Daňové sazby se také mohou lišit v závislosti na typu příjmu, který má osoba. Pro většinu druhů příjmů platí běžné daňové sazby. Samostatný daňový sazba se vztahuje na příjmy z dlouhodobých kapitálových zisků a kvalifikovaných dividend.
Nejdříve si přečtěte všechny daňové sazby za rok 2015. Následující tabulka uvádí běžné daňové sazby (první sloupec) a sazby pro dlouhodobé zisky a kvalifikované dividendy (druhý sloupec). Zbývající sloupce zobrazují začátek a konec každé daňové skupiny, seskupené podle stavu podání. Je důležité poznamenat, že částky v dolaru představují zdanitelný příjem - což je celkový celosvětový příjem po odečtení různých odpočtů .
| 2015 daňové sazby | |||||||||
| Sazba daně | Singl | Hlava rodiny | Ženatý podání samostatně | Ženatý podání Společně / Kvalifikační vdova nebo vdovec | |||||
| Běžný příjem | Dlouhodobé kapitálové zisky a kvalifikované dividendy | Zdanitelný příjem | na | Zdanitelný příjem | na | Zdanitelný příjem | na | Zdanitelný příjem | na |
| 10% | 0% | $ 0 | 9 225 dolarů | $ 0 | 13 150 dolarů | $ 0 | 9 225 dolarů | $ 0 | 18 450 dolarů |
| 15% | 0% | 9,225 | 37,450 | 13,150 | 50,200 | 9,225 | 37,450 | 18,450 | 74,900 |
| 25% | 15% | 37,450 | 90,750 | 50,200 | 129,600 | 37,450 | 75,600 | 74,900 | 151,200 |
| 28% | 15% | 90,750 | 189,300 | 129,600 | 209,850 | 75,600 | 115,225 | 151,200 | 230,450 |
| 33% | 15% | 189,300 | 411,500 | 209,850 | 411,500 | 115,225 | 205,750 | 230,450 | 411,500 |
| 35% | 15% | 411,500 | 413 200 | 411,500 | 439,000 | 205,750 | 232,425 | 411,500 | 464,850 |
| 39,6% | 20% | 413 200 | - | 439,000 | - | 232,425 | - | 464,850 | - |
Grafy daňové sazby lze také oddělit podle stavu podání.
| 2015 Řádné daňové sazby pro status jednotlivého podání [Harmonogram daňové sazby X, část 1 (c) vnitřního daňového výnosu] | ||||||||
| Pokud je zdanitelný příjem | A | b | C | d | E | F | G | |
| přes | ale ne za námi | Zdanitelný příjem | Minus | Odpočítat (b) z (a) | Množství násobení | Násobit (c) pomocí (d) | Další částka | Přidat (e) a (f) |
| $ 0 | 9 225 dolarů | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37,450 | 90,750 | 37,450 | × 25% | 5,156,25 | ||||
| 90,750 | 189,300 | 90,750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189,300 | 411,500 | 189,300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411,500 | 413 200 | 411,500 | × 35% | 119,401,25 | ||||
| 413 200 | - | 413 200 | × 39,6% | 119 996,25 | ||||
Tento formát tabulky daňových sazeb (viz výše) zdůrazňuje mechaniku výpočtu federální daně z příjmů. Chcete-li použít tento graf, začneme tím, že zjistí zdanitelný příjem osoby. Potom použijeme první dva sloupce, abychom zjistili rozsah, v jakém se zdanitelný příjem sníží. Jakmile nalezneme příslušný řádek, pak pracujeme napříč řadou zleva doprava.
Jakmile identifikujeme příslušný řádek, do kolonky (a) zapíšeme částku zdanitelného příjmu. Potom provedeme odečtení ve sloupci (c) a provedeme násobení ve sloupci (e). K tomuto číslu přidáme částku ve sloupci (f), abychom našli federální daňový závazek ve sloupci (g).
Chcete-li toto vyjádřit jiným způsobem, získáváme zdanitelný příjem a odečteme částku, ve které začíná daná daňová pásma (sloupce a a b). To zanechává pouze zdanitelný příjem uvnitř daného daňového pásma (sloupec c). Vynásobíme tuto částku daňovou sazbou pro danou skupinu (sloupce d a e). Jedná se o výši daně z příjmu v rámci daného pásma. K této částce přidáme kumulativní federální daň z příjmu, která spadá do nižších daňových sazeb (sloupec f). Výsledkem je celková výše federální daně z příjmů (sloupec g).
- Je důležité zdůraznit, že tento graf zobrazuje pouze běžné sazby daně z příjmů. Pomocí tohoto grafu (nebo podobných diagramů v publikaci 505) předpokládáme, že veškeré příjmy podléhají běžným daňovým sazbám.
- Pro výpočet daně, pokud osoba má dlouhodobé kapitálové zisky nebo kvalifikované dividendy, použijte pracovní list 2 až 7 v kombinaci s tabulkami sazby daně (list 1 až 6), oba které jsou uvedeny v publikaci 505, daňové zadržení a odhadované daně (pdf).
Předpokládejme například, že Edith, jediná osoba, má zdanitelný příjem ve výši 100 000 USD. To spadá do čtvrté daňové pásmo (která se pohybuje od 90 750 do 189 300 dolarů zdanitelného příjmu). Za předpokladu, že všechny příjmy společnosti Edith podléhají obvyklým daňovým sazbám, našli bychom její federální daň z příjmu takto:
| Příklad | ||||||||
| Pokud je zdanitelný příjem | A | b | C | d | E | F | G | |
| přes | ale ne za námi | Zdanitelný příjem | Minus | Odpočítat (b) z (a) | Množství násobení | Násobit (c) pomocí (d) | Další částka | Přidat (e) a (f) |
| 90,750 | 189,300 | 100 000 dolarů | 90,750 | 9 250 dolarů | × 28% | 2,590 dolarů | 18,481.25 | 21,071.25 dolarů |
Edith bude dlužit federální dani z příjmů ve výši 21.071,25 dolaru na zdanitelný příjem ve výši 100 000 dolarů.
Edithův zdanitelný příjem spadá pod 28% daňovou hranici. Její příjem přes 90.750 dolarů je zdaněn ve výši 28%. Zbytek jejího příjmu je zdaněn na nižších sazbách 10%, 15% a 25%. Edithova efektivní nebo průměrná daňová sazba je její daňová povinnost vydělena zdanitelným příjmem, nebo 21 071,25 / 100 000 = 21,07125%. Tato efektivní daňová sazba je směsí všech daňových sazeb, které se vztahují na její příjmy.
| 2015 Řádné daňové sazby pro vedoucího stavu evidence v domácnosti [Harmonogram daňových sazeb Z, část 1 (b) o vnitřním příjmu) | ||||||||
| Pokud je zdanitelný příjem | A | b | C | d | E | F | G | |
| přes | ale ne za námi | Zdanitelný příjem | Minus | Odpočítat (b) z (a) | Množství násobení | Násobit (c) pomocí (d) | Další částka | Přidat (e) a (f) |
| $ 0 | 13 150 dolarů | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,150 | 50,200 | 13,150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50,200 | 129,600 | 50,200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129,600 | 209,850 | 129,600 | × 28% | 26 722,50 | ||||
| 209,850 | 411,500 | 209,850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411,500 | 439,000 | 411,500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439,000 | - | 439,000 | × 39,6% | 125,362.00 | ||||
| 2015 Obyčejné daňové sazby za ženatý podání samostatně [Harmonogram daňových sazeb Y-2, část 1 (d) vnitřního daňového příjmu] | ||||||||
| Pokud je zdanitelný příjem | A | b | C | d | E | F | G | |
| přes | ale ne za námi | Zdanitelný příjem | Minus | Odpočítat (b) z (a) | Množství násobení | Násobit (c) pomocí (d) | Další částka | Přidat (e) a (f) |
| $ 0 | 9 225 dolarů | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37,450 | 75,600 | 37,450 | × 25% | 5,156,25 | ||||
| 75,600 | 115,225 | 75,600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115,225 | 205,750 | 115,225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205,750 | 232,425 | 205,750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | × 39,6% | 64,989.25 | ||||
| 2015 Obyčejné daňové sazby pro manželské podání společně a kvalifikované vdovské nebo vdovecké podání [Harmonogram daňových sazeb Y-1, část 1 (a) vnitřního daňového výnosu] | ||||||||
| Pokud je zdanitelný příjem | A | b | C | d | E | F | G | |
| přes | ale ne za námi | Zdanitelný příjem | Minus | Odpočítat (b) z (a) | Množství násobení | Násobit (c) pomocí (d) | Další částka | Přidat (e) a (f) |
| $ 0 | 18 450 dolarů | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74,900 | 18,450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74,900 | 151,200 | 74,900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151,200 | 230,450 | 151,200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230,450 | 411,500 | 230,450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411,500 | 464,850 | 411,500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464,850 | - | 464,850 | × 39,6% | 129,996.50 | ||||
Jiné daňové sazby v roce 2015
Kromě federálních daní z příjmů z běžných příjmů existují i další daně, které se mohou vztahovat na osobní příjem:
- Daň ze sociálního zabezpečení ve výši 12,4% na mzdách a příjmech ze samostatné výdělečné činnosti až do roční mzdy sociálního zabezpečení ve výši 118 500 USD.
- Medicare Daň ve výši 2,9% na mzdách a příjmech ze samostatné výdělečné činnosti.
- Dodatečná daň z Medicare ve výši 0,9% na mzdách a příjmech ze samostatné výdělečné činnosti nad následující prahové hodnoty:
- Oženil se společně: 250 000 dolarů
- Jeden nebo vedoucí domácnosti nebo kvalifikované vdovy (er): 200 000 dolarů
- Ženatý podání samostatně: 125 000 dolarů
Alternativní minimální daň (AMT)
Pro odvedené podání samostatně:
- 26% ze zdanitelných příjmů (přepočtených podle pravidel AMT) pod 92 700 USD
- 28% z AMT zdanitelného příjmu přes 92 700 dolarů
Pro svobodné, vedoucí domácnosti, manželství společně a kvalifikovaná vdova (er):
- 26% z AMT zdanitelného příjmu pod 185 400 dolarů
- 28% z AMT zdanitelných příjmů nad 185 400 USD
Čistá daň z příjmů z investic ve výši 3,8% z nižší čisté výnosy z investic nebo upraveného upraveného hrubého příjmu přes tyto limity:
- Ženatý podání společné nebo kvalifikované vdovy (er): 250 000 dolarů
- Jeden nebo vedoucí domácnosti: 200 000 dolarů
- Ženatý podání samostatně: 125 000 dolarů
Sazby daně z kapitálových zisků se liší v závislosti na tom, zda jsou zisky krátkodobé nebo dlouhodobé.
Krátkodobé zisky zdaněné běžnou sazbou daně z příjmu.
Dlouhodobé zisky a kvalifikované dividendy zdaněné na
- 0%, pokud zdanitelný příjem spadá do hraničních daňových pásem 10% nebo 15%
- 15%, pokud zdanitelný příjem spadá do hraničních daňových pásem 25%, 28%, 33% nebo 35%
- 20%, pokud zdanitelný příjem spadá do hraniční daňové pásmo 39,6%
- 25% z odpisů odpisů
- 28% na Collectibles
- 28% z kvalifikovaných malých podniků po vyloučení
Jak využít své marginální daňové sazby
Jednotlivci mohou využívat plány sazby daně různými způsoby, které vám pomohou naplánovat své finance. Můžete použít tyto daňové sazby, abyste zjistili, kolik daní zaplatíte za příjmy, které získáte. Pro daňového poplatníka v 25% daňové pásmo bude dodatečný příjem zdaněn na 25%, dokud příjmy daňového poplatku nedosáhnou 28% příští daňové pásmo.
Nezapomeňte, že různé intervaly příjmů jsou zdaněny různými sazbami a intervaly příjmů, na které se sazby uplatňují, jsou založeny na stavu podání osoby. Například osoba, která jako vedoucí domácnosti vydělá 48,600 dolarů za rok, by měla první 13.150 dolarů z jejich zdanitelného příjmu daně 10% a jejich zdanitelný příjem od 13.150 dolarů do 48.600 dolarů zdaněný sazbou 15%. Vedoucí odběratelů domácností, kteří vydělávají 200 000 dolarů ročně, by spadali pod 28% daňovou hranici, i když část jejich příjmu je zdaněna na 10%, 15% a 25% sazbách.
Můžete také použít tyto daňové sazby, abyste zjistili, kolik daně ušetříte tím, že zvýšíte své odpočty. Daňový poplatník ve 28% daňové pásce například ušetří 28 centů ve federální dani za každý dolar vynaložený na daňově uznatelné náklady, jako jsou úroky z hypotéky nebo charitativní organizace.
Uvědomte si, že hraniční daňové sazby jsou v souladu s jinými daňovými sazbami, zejména s alternativní minimální daní, která může přinést příjmy do vyšší sazby daně nebo eliminovat daňové úspory některých typů odpočtů.
Zdroj: oficiální daňové pásma pro rok 2015 zveřejnila služba Internal Revenue Service v daňovém řízení 2014-61 (pdf).
Poznámka: Pro výpočet skutečné daně z příjmu si prosím přečtěte tabulky pro výpočet daně v Pokynech pro formulář 1040 a daňových tabulkách pro rok 2015 (dosud není k dispozici). Pracovní listy pro výpočet daně jsou také uvedeny v publikaci 505 z roku 2015, daňové zadržení a odhadované daně (dosud není k dispozici).