Alternativní den ocenění může snížit daně z nemovitostí
Spravedlivá tržní hodnota veškerého majetku vlastněného zemřelou osobou v době své smrti přispívá k jeho hrubému majetku pro daňové účely. Kumulativní hodnoty nad 5,45 milionu dolarů podléhají 40% sazbě daně z nemovitosti od roku 2016. To může vést k silnému daňovému poplatku za výrazně velké pozemky, takže Interní daňový zákoník nabízí možnost.
Mohou být použity hodnoty k datu úmrtí, nebo osobní zástupce panství může zvolit namísto šesti měsíců od data úmrtí alternativní datum ocenění. Pozůstalost musí být dostatečně velká, aby dluží majetkové daně, a za použití alternativního dne ocenění musí snížit danou daňovou povinnost, aby mohla být nemovitost způsobilá.
Použití alternativního data ocenění při prodeji majetku
Co se stane, pokud bude někdo z majetku zemřelé osoby prodaný, rozdán nebo jiným způsobem vyřazen před jiným datem ocenění? Za těchto okolností musí být hodnota nemovitosti stanovena k datu prodeje, distribuce nebo jiné dispozice. Hodnota se automaticky nevrací zpět k datu úmrtí.
Výhody použití alternativního data ocenění
Proč by se osobní zástupce rozhodl použít hodnoty alternativního data ocenění namísto dat úmrtí?
Výhoda spočívá v tom, že pokud jeden nebo více nemovitostí ztratilo významnou hodnotu během šesti měsíců po smrti, sníží se výše dlužné daně z nemovitostí, která je splatná.
Objekty s hodnotami blízkou částce osvobození ve výši 5,45 milionu dolarů mohou obzvláště těžit. Pokud datum ocenění smrti odráží celkovou hrubou nemovitost v hodnotě 5,46 milionů dolarů, může použití alternativního dne ocenění potenciálně tuto hodnotu snížit pod prahovou hodnotu, pokud určitá aktiva ztratily hodnotu.
To může znamenat úspory ve výši 4 000 USD, peníze, které by jinak mohly být příjemcům - 40% z rozdílu 10 000 USD mezi 5,45 miliony USD a 5,46 miliony USD. Majetková nemovitost ve výši 5,45 milionů dolarů nebo méně by nebyla odpovědná za daně z nemovitostí.
Nevýhody použití data alternativního ocenění
Pokud se použijí alternativní hodnoty ocenění, musí být všechny aktiva přeceňovány, a to nejen ty, které se snížily o hodnotu. To by mohlo ovlivnit celkové snížení hodnoty majetku a snížit daňové úspory. Každé úsporu ve výši 10 000 USD může být kompenzováno ziskem z hodnoty jiného majetku ve výši 10 000 USD.
Použití alternativního dne ocenění může také ovlivnit zvyšování základu pro příjemce, kteří později prodávají zděděné jmění. Zvýšená daňová základna ve zděděném majetku je hodnota aktiva k datu ocenění pro účely zdanění z nemovitostí. Daň z kapitálových výnosů je splatná z rozdílu mezi touto hodnotou a případnou prodejní cenou. Pokud alternativní datum ocenění snižuje daňový základ, příjemce může být zodpovědný za zvýšené kapitálové zisky - realizuje více zisku.
Kdy a jak provést volbu náhradního ocenění
Osobní zástupce se musí rozhodnout, že použije alternativní datum ocenění do jednoho roku od data splatnosti federálního daňového přiznání k nemovitosti, Formuláře IRS 706 včetně rozšíření.
Neexistuje způsob, jak žádat o prodloužení pro provedení voleb. Volby jsou po jejím vydání neodvolatelné.
Osobní zástupce provede volby tak, že uvede na formuláři IRS 706 na řádku 1, strana 2, část 3.