A přemýšleli bychom, jak klasifikujeme pracovníky, aby se vyhnuli takovýmto problémům?
Zaměřujeme se na tři body, abychom odpověděli na tuto otázku.
- Za prvé, jak by měli daňoví odborníci poradit podnikatelům, kteří budují platformu sdílené ekonomiky založenou na dispečingu nezávislých dodavatelů?
- Za druhé, jak by měli daňoví profesionálové poradit jednotlivcům, kteří pracují prostřednictvím platformy sdílené ekonomiky a kteří jsou považováni za nezávislé dodavatele?
- Za třetí, možná musíme změnit způsob zařazování a zacházení s pracovníky z daňového hlediska? Prozkoumáme alternativní nápady, abychom zjistili, zda by některá z nich mohla způsobit sdílení ekonomiky.
Uvedený případ, Uber v. Berwick, zahrnoval řidiče Uber jménem Barbara Berwicková. Požádala Kalifornskou komisařku pro práci, aby rozhodla, zda je nezávislou dodavatelkou (jak tvrdila Uber) nebo zda byla zaměstnancem (jak tvrdila). Komisař pro práci rozhodl, že Berwick je zaměstnancem a v důsledku toho má nárok na úhradu ze strany společnosti Uber za své mimořádné obchodní výdaje.
Ve hře je víc, než jen jeden řidič Uberu, který dostane náhradu za výdaje spojené s prací. Zaměstnavatelé jsou zodpovědní za vybírání daní prostřednictvím odměňování za mzdy a jsou odpovědní za zaplacení poloviny daní ze sociálního zabezpečení a Medicare, daní z pojištění v nezaměstnanosti a udržení náhrad za pojištění pracovníků. Zaměstnavatelé obvykle poskytují svým zaměstnancům také zvýhodněné výhody, jako je například přístup k penzijním spořením a skupinové zdravotní pojištění.
Platební pracovníci jako 1099 nezávislých dodavatelů mají méně papírování, méně administrativních potíží a nižší daňové náklady než placení zaměstnanců jako zaměstnanců. Takže vždy existuje pokušení, kdykoli je tam šedá oblast, naklonit se k postavení pracovníků jako nezávislých dodavatelů.
Nyní "Uber, jak se již líbil," hlásí Robert Wood.
Takže tento případ ještě nekončil. Ve skutečnosti se tento případ (stejně jako jiní podobní, jako je soudní žaloba podaná v Bostonu, jiný soudní žaloba podaná v San Francisku a administrativní vyloučení z Floridy) vyvolává významné otázky pro daňové odborníky.
Jakou roli hrají daňoví profesionálové při pomoci podnikatelům, kteří budují platformy sdílené ekonomiky příští generace?
Podnikatelé, kteří budují platformu pro sdílenou ekonomiku, by měli poprvé mluvit s právníky a vyřešit otázku, s jakými pracovníky budou pracovat jako zaměstnanci a s kterými pracovníky se budou chovat jako nezávislí dodavatelé. To je rada Dereka Davise. Je certifikovaným veřejným účetním, který se specializuje na sdílenou ekonomiku.
Pak by podnikatelé měli mluvit se svým daňovým odborníkem a získat příslušné finanční zpravodajské a daňové procesy. Davis radí: "Nepokoušejte se pouze sledovat vedení společnosti Uber, protože každá společnost je odlišná a má vlastní soubor specifických daňových a právních předpisů." To je solidní poradenství, které odborníci mohou dát svým podnikatelským klientům.
"Můj přidanou hodnotu hodnotí potenciální daňový závazek a daně, které by byly vystaveny, a jejich závazky v oblasti finančního výkaznictví," uvedl Davis.
Daňové profesionály mohou pomoci takovým klientům nastavit vhodné procesy a systémy založené na potřebách klienta. To může zahrnovat nastavení mzdových systémů, systémů pro vydávání 1099-MISC a / nebo systémů pro vydávání formulářů 1099-K.
Davis doporučuje, aby se podniky dostaly do zvyku "udržovat čistou dokumentaci o výhodách a pracovním vztahu se společností a jejich zaměstnanci (nebo nezávislými dodavateli)".
Výhodou dobré dokumentace je ochrana daňové pozice klienta.
Jakmile budou tyto základní systémy a procesy zavedeny, "pak můžete přejít na zjištění, jak minimalizovat daňovou povinnost," řekl Davis. "Stejně jako budování domu, jakmile budete mít vytyčené základy, můžete začít na tom stavět."
Mimochodem, víte, že IRS vyvinula pokyny pro klasifikaci pracovníků pro konkrétní odvětví?
IRS obsahuje podrobné pokyny pro to, jak přistupovat k problémům s klasifikací pracovníků v odvětví pohybujících se automobilů a v odvětví taxikáře a limuzíny (jak pdf odkazy). Průvodce pro limuzínou v průmyslu nám velmi dobře vysvětluje, jak je odvětví strukturováno a jak přistupovat k rozhodnutím o klasifikaci pracovníků. Pokud vedoucí společnosti Uber (a právníci a účetní, kteří je radí) skutečně četli pokyny k průmyslu limuzíny, mohl by Uber navrhnout svou síť, aby vyloučil problémy spojené s klasifikací pracovníků, které v současné době čelí. Jinými slovy, pro účetní, kteří radí podnikatelům a začínajícím podnikatelům, podívejte se, co říká IRS o odvětví, v němž váš klient pracuje. To vám může poskytnout stopy, jak poradit svým klientům.
Uvedení tohoto do práce ve své praxi:
- Když se klienti ptají, zda má být pracovník na 1099 nebo W2, požádejte je, aby požádali svého právníka.
- Pokud nemají advokáta, měli byste jim nabídnout nějaké doporučení.
- Řekněte jim, že jakmile vyřešíte správnou odpověď, pomůžeme vám nastavit správné systémy a postupy, abyste zajistili správné zacházení se všemi daněmi.
- Pomozte klientovi vybudovat silný základ při vedení záznamů. To chrání postavení klienta na svém daňovém přiznání. (A pokud by někdy dostali audit, budou mít již potřebnou dokumentaci v pořádku.)
- Vytvářejte možnosti plánování daní na silném základě procesu a vedení záznamů.
Poradenství pracovníkovi se sdílenou ekonomikou
Účetní také pracují s jednotlivci. Jednotlivci, kteří pracují jako řidiči Uber, jsou považováni za nezávislé dodavatele. To znamená, že pomáháme našim klientům hlásit tyto příjmy na jejich plánu C a pomáhat jim odečíst veškeré obchodní výdaje. A nejen ovladače Uber: mnoho lidí hledá práci prostřednictvím sdílených ekonomických platforem, jako jsou TaskRabbit a Thumbtack. Samozřejmě, každá síť je odlišná a má své vlastní jedinečné funkce. Ale tady je moje poznámka, poměrně často jsme schopni pomoci našim klientům zjistit, zda jsou skutečně samostatně výdělečně činní. A všichni jsme to viděli, někdy jsou naši klienti špatně klasifikováni. Společnost, pro kterou pracují, je s nimi nakládá jako s nezávislými dodavateli na daňové účely, ale ve skutečnosti by zaměstnanci měli skutečně pracovat.
Zde je rada, kterou často slyším jiní daňoví profesionálové, kteří dávají svým individuálním klientům. "Ty opravdu nefunguješ nezávisle, byl bys lepší jako zaměstnanec.Můžeš podat stížnost u IRS.Výhodou pro tebe je, že bys platil méně daně (protože tvůj zaměstnavatel by musel vyzdvihnout polovinu sociálního pojištění a daně z Medicare) .Nehoda bude IRS vyšetřovat a když se váš šéf dozví, ztratíte svou práci. " A klient, který skutečně není nezávislý a nemá jiné klienty, na něž se může spoléhat, aby pomohl překonat problém, se bude bát, aby se postavil za své právo na zaplacení správné částky daně. Tato rada, i když je dobře zamýšlená, udržuje nespravedlnost. Jeho zaměstnavatel nespravedlivě nutí pracovníka platit dvojí daň FICA a vyzvednout kartu za své výdaje. A tuto nespravedlnost trváme tím, že posilujeme strach ze ztráty zaměstnání, a tak ztrácíme schopnost vydělat peníze a dát potravu na stůl.
Opravdu chceme udržet klienty v strachu? Samozřejmě že ne.
Existují lepší rady, které můžeme poskytnout našim klientům? Co takhle? Pomůžeme jim pochopit, co se děje se svou daňovou situací. Mohli bychom jim pomoci porozumět jejich možnostem - zde je to, co znamená být samostatně výdělečně činné, tady fungují daně, je tu záznam, který musíte udělat. A ukázat jim alternativu: tady je to, co by vypadalo, kdybyste byl zaměstnancem. Ukažme jim - pomocí skutečných, tvrdých čísel, co se opravdu děje. Můžeme vysvětlit, že IRS má zvláštní oddělení, které pomáhá lidem zjistit, zda jsou špatně zacházeno, že IRS může využít svůj vliv, aby pomohl jejich zaměstnavateli dělat správnou věc a začal s nimi pracovat správně. A pak můžeme následovat tím, že odkážeme své klienty s právníky, kteří jsou schopni pracovat s těmito případy. Jinými slovy, poskytněte zákazníkovi veškeré informace, které potřebují (bez předpokládaných hrozeb, že ztratí jejich živobytí) a jen počkejte a zjistěte, zda jsou naši klienti dostatečně odvážní, aby se postavili proti této nespravedlnosti. A pokud ano, budeme jim moci pomoci, aby se jejich daně udělaly správně a my jsme je převezli prostřednictvím postupů IRS pro stanovení statusu pracovníka.
A možná náš klient nebude v tomto roce usilovat o stanovení statusu pracovníka IRS. Možná náš klient počká a uvidí, jak tyto soudní případy hrají. Možná budou čekat, až uvidí některé příznivé výsledky soudních případů, než se blíží k IRS. Zde musíme být v pohotovosti. Co hledáme? Proč, zákon o omezeních . Máme tři roky, abychom usilovali o vrácení daně z příjmů a daní z příjmů samostatně výdělečně činných. Měli bychom informovat naše klienty o těchto časových rámcích a pomáhat sledovat stav omezení tak, abychom mohli formulář Formuláře SS-8 a upravené výnosy zaslat v příslušném časovém rámci.
Související zdroje na webu IRS:
- Nezávislý dodavatel (samostatně výdělečně činný) nebo zaměstnanec?
- Form SS-8, Stanovení stavu pracovníků (pdf)
- Cíle zkoušky daně z oblasti zaměstnanosti (IRM 4.23.2), zejména pododdíl IRM 4.23.2.6, Program SS-8)
- Koordinace stanovení klasifikace pracovníků mezi programem SS-8 a zkouškou (IRM 4.23.18)
Při pohledu na větší tendence ve sdílené ekonomice
Někteří komentátoři požadují třetí klasifikaci vedle zaměstnance nebo nezávislého dodavatele. Demid Potemkin, strategický vizionář pro technologie v raném stádiu, tvrdí, že daňové právo se musí vyvíjet tak, aby drželo krok s inovacemi v sdílené ekonomice. "Potřebujeme novou třídu pracovníků pro novou ekonomiku, dodavatelé, kteří si mohou zachovat svou právní a finanční nezávislost, i když spoléhají na jednu společnost," píše.
Davis nesouhlasí. "Myslím, že je to dalekosáhlý nápad, je to jen zbožné přemýšlení, je to více závislý na tom, že se společnosti pokoušejí přijít s touto třetí klasifikací, aby se ochránily. Nevyplývá to z nějaké potřeby. daňové závazky a nemusejí platit další výhody. "
Existují i další možnosti pro třetí kategorii nebo hybridní klasifikaci pro pracovníky ve sdílené ekonomice. Jedním směrem, který bychom mohli učinit, je odstranit rozdíl mezi zaměstnanci na jedné straně a samostatně výdělečně činnými dodavateli na straně druhé. Mohli bychom rozdělit tento rozdíl a zacházet s lidmi prostě jako dělníci. Mohli bychom navrhnout daňový systém s jediným mechanismem pro hlášení plateb příjmů a zadržení všech nezbytných daní.
Hybridní klasifikace jsou také možné. Již v daňovém zákoníku máme pojem statutární zaměstnanci. Statutární zaměstnanci jsou placeni na W-2 a zadrženy daně FICA (a zaměstnavatelé platí odpovídající daň z FICA). Příjmy jsou však vykázány na pracovním plánu C, kde mohou přímo s tímto příjmem odpočíst výdaje spojené s pracovním poměrem. A existuje další hybridní klasifikace: duchovenstvo. Ministři, rabíni a jiní náboženští pracovníci jsou považováni za zaměstnance pro účely daně z příjmů (tak dostanou W-2), ale jsou považováni za osoby samostatně výdělečně činné pro sociální zabezpečení a daně z Medicare. To znamená, že na rozdíl od jakéhokoli jiného zaměstnance jsou duchovní povinni platit obě poloviny FICA.
A je tu čtvrtá možnost. Podívejte se, jak se s realitními agenty zachází. Do daňového řádu je doslova zapsáno, že realitní kancelář musí být nezávislými dodavateli. Jedná se o vzácný a možná jedinečný příklad, kdy daňový kód výslovně uvádí, jak je určitý typ pracovníka klasifikován.
Pokud se zastánci sdílené ekonomiky usilují o třetí klasifikaci, možná se mohou podívat na tyto čtyři alternativy, aby zjistili, zda se jejich potřeby vyhovují.