Investice Lekce 4 - Analýza výkazu zisku a ztráty
Závisí to na procentním podílu hlasovací společnosti společnosti Federated Owned.
Nákladová metoda (pokud je ve federaci 20% nebo méně)
Společnost by nebyla schopna oznámit svůj podíl na ziscích společnosti Saks, s výjimkou dividend, které obdržel od společnosti Saks. Hodnota aktiv investice by byla vykazována v rozvaze nižší hodnotou nebo tržní hodnotou. Co to znamená?
Pokud společnost Federated zakoupila 10 milionů akcií společnosti Saks za 5 dolarů za akcii za celkové náklady 50 milionů dolarů, zaznamenávala by dividendu, kterou obdržela společnost Saks na výkazu zisku a ztráty, a do investic do rozvahy přidala 50 milionů dolarů. Pokud by Saks vzrostl na 10 dolarů na akcii, 10 milionů akcií by stálo 100 milionů dolarů (10 dolarů na akcii x 10 milionů akcií = 100 milionů dolarů). Rozvaha by byla upravena tak, aby odrážela 50 milionů dolarů z nerealizovaných zisků snížených o odloženou daňovou daň, která by byla dlužná, pokud by byly akcie prodány .
Na druhé straně, pokud by akcie klesly na 2,50 USD na akcii, a tím snížily investice na 25 milionů dolarů, hodnota bilanční sumy by byla odečtena tak, aby odrážela ztrátu odložené daňové pohledávky vytvořené tak, aby odrážela odpočet, který by byl k dispozici společnost, pokud by ztrátu prodala prodejem akcií.
Otázkou je, že výkaz zisku a ztráty by nikdy neukázal pět procent Saksův ročního zisku, který patřil společnosti Federated. Pouze dividendy vyplácené na akcie Saks budou uvedeny jako výnosy z dividend (ve skutečnosti se ve většině případů přidávají k celkovým výnosům nebo tržbám ). Pokud se nedostanete hluboko do společnosti 10-K , možná si ani neuvědomíte, že dividendový příjem společnosti Saks je zahrnut do celkového výnosu, jako kdyby byl vytvořen z prodeje ve vlastních obchodech společnosti Federated.
Metoda vlastního kapitálu (Pokud je Federovaný vlastník 21-49%)
Ve většině případů společnost Federated zahrnula do své výkazu zisku a ztráty jednorázovou položku, ve které uvedla svůj podíl na ziscích společnosti Saks. Pokud by například Saks získal 100 milionů dolarů a federace vlastnila 30 procent, zahrnula do výkazu zisku a ztráty výnosy ve výši 30 milionů dolarů (30 milionů dolarů), i když tyto výdělky nikdy nebyly vypláceny jako dividendy skutečně viděl 30 milionů dolarů).
Konsolidovaná metoda (Pokud je Federovaný vlastník 50 +%)
S konsolidovanou metodou by Federated musel zahrnout všechny výnosy, náklady, daňové závazky a zisky společnosti Saks do výkazu zisku a ztráty . Bude to obsahovat záznam, který odečte procento podniku, který nevlastnil. Kdyby federace vlastnila 65% Saks, oznámila by to celkový zisk ve výši 100 milionů dolarů a pak by zahrnovala zápis označený menšinový podíl, který by odečetl 35 milionů dolarů (35%) ze zisku, který nevlastnil.