Motivační a neoprávněné možnosti jsou zdaněny jinak
Zdanění nekvalifikovaných opcí na akcie
Při uplatnění nekvalifikovaných opcí na akcie se rozdíl mezi tržní cenou akcií a cenou grantů (tzv. Spread) počítá jako běžný zisk z příjmů , a to i v případě, že uplatníte své opce a budete pokračovat v držení akcií.
Získané příjmy podléhají daně ze mzdy (sociální zabezpečení a Medicare), stejně jako pravidelné daně z příjmů podle příslušné sazby daně.
Platíte dva druhy daní ze mzdy:
- OASDI nebo Sociální zabezpečení - což je 6,2% z výdělku až do výše dávky sociálního pojištění, což je v roce 2015 118 500 dolarů
- HI nebo Medicare - což je 1,45% ze všech získaných příjmů, a to i z částky, která přesahuje dávku.
Pokud vaše vydělané příjmy za rok již převyšují dávku, než vaše daň ze mzdy na zisk z výkonu vašich nekvalifikovaných opcí na akcii bude pouze 1,45%, které lze připsat společnosti Medicare.
Pokud váš dosavadní vydělaný příjem dosud nepřesahuje základní dávku, než když uplatníte nekvalifikované opce na akcii, zaplatíte celkově 7,65% ze zisků, dokud váš dosažený příjem nedosáhne základu prospěchu, než 1,45% na zisk nad základem dávek.
Neměli byste využívat možnosti zaměstnaneckých akcií na základě daňových rozhodnutí.
Mějte však na paměti, že pokud uplatníte nekvalifikované opce na akcie v roce, kdy nemáte žádné jiné vydělané příjmy, zaplatíte více daní ze mzdy, než budete platit, pokud je uplatníte v roce, kdy máte jiné zdroje příjmů a již převyšuje dávku.
Kromě daní ze mzdy jsou všechny příjmy z rozdílu podléhají běžným daním z příjmů.
Pokud držíte akcie po cvičení a získáte dodatečné zisky nad rámec rozpětí, jsou dodatečné zisky zdaněny jako kapitálový zisk (nebo jako kapitálová ztráta v případě poklesu akcií). V daňovém průvodci společnosti Fairmark.com pro investory najdete další podrobnosti o daních, které platí při uplatnění nekvalifikovaných opcí na akcie.
Zdanění motivačních opcí
Na rozdíl od nekvalifikovaných opcí na akcie není zisk z motivačních opcí na akcie předmětem daní ze mzdy. Je ovšem samozřejmě předmětem daně a je přednostní položkou pro výpočet AMT ( alternativní minimální daň ).
Když uplatňujete motivační akciovou akci, existuje několik různých daňových možností:
- Využíváte motivační akciové opce a prodáváte akcie ve stejném kalendářním roce.
V takovém případě zaplatíte daň z rozdílu mezi tržní cenou při prodeji a cenou grantu na základě vaší běžné sazby daně z příjmu. - Využíváte motivační akciové opce, ale držíte akcie.
V takovém případě se rozdíl mezi grantovou cenou a tržní cenou stává položkou přednostní položky AMT, takže uplatnění motivačních akciových opcí může znamenat, že zaplatíte AMT (alternativní minimální daň). Můžete získat úvěr za nadměrné zaplacení daně AMT, ale může trvat i řadu let, než tento kredit využijete. Pokud držíte akcie po dobu jednoho roku od vašeho dne trvání (dva roky od data poskytnutí opce), pak rozdíl mezi nabídkovou cenou a tržní cenou při prodeji opcí je zdaněn jako dlouhodobý zisk spíše než běžný příjem a pokud běžná sazba daně přesahuje daňovou sazbu AMT, můžete využít některé z dříve nahromaděných kreditů AMT. U příjemců s vysokými příjmy může držet akcie po požadovanou dobu, což může znamenat zaplacení daně z příjmu ve výši 15% oproti 35%. Existují však rizika pro tuto strategii, která musí být pečlivě vyhodnocena.
Daňová pravidla mohou být složitá. Dobrý daňový profesionál a / nebo finanční plánovač vám může pomoci odhadnout daně, ukázat vám, kolik budete mít po zaplacení všech daní, a poskytnout návod, jak časově vyměnit vaše možnosti platit co nejmenší daň.