Daňová reforma nebude mít vliv na vaše daňové přiznání za rok 2017
Ne, společnost TCJA nebyla vyloučena, neboť několik dalších daňových výhod bylo. Ve skutečnosti se to poněkud zlepšilo. Při pohybu do roku 2018, přinejmenším do roku 2025, platí nová pravidla.
Daňové přiznání, které podáte v roce 2018 za daňový rok 2017, není dotčeným orgánem. Zde je porovnání starých a nových daňových kreditů.
Kolik je úvěr?
Maximální daňový příspěvek na dítě dosáhl výše 25 000 dolarů za dítě do 25. prosince 2017. TCJA se zvyšuje až na 2 000 USD na dítě, což však nemusí nutně znamenat, že všichni kvalifikovaní daňoví poplatníci obdrží tolik. Některé smluvní podmínky mohou v obou letech zmizet.
Musíte mít alespoň jedno kvalifikační dítě
Jeden aspekt daňového kreditu dítěte se nezměnil - musíte mít kvalifikační závislost dítěte a pravidla přesně o tom, kdo je kvalifikován, je poněkud složitý.
Dítě ještě nemuselo dovršit poslední den daňového roku a musí být s vámi příbuzným. Definice "souvisejících" v tomto případě je širší, než byste mohli očekávat. Seznam kvalifikovaných dětí zahrnuje biologické a adoptované děti, nevlastní děti, pěstounské děti žijící ve vaší péči, sourozence, kříže nebo dítě kteréhokoli z těchto osob.
Pokud vaše oprávněné dítě má nějaký vlastní příjem, nemůže během daňového roku zaplatit více než polovinu své vlastní podpory. Ve většině případů musel žít s vámi ve vašem domově více než půl roku. Musí být americkým občanem, americkým státním příslušníkem nebo cizím rezidentem v USA. Musí mít číslo sociálního zabezpečení a musíte mu poskytnout daňové přiznání při podání daňového přiznání a uplatnění nároku na úvěr.
A musíte své dítě požadovat jako závislé na vašem daňovém přiznání.
Tvrzení vašeho dítěte jako závislé
Můžete také požádat o osvobození vašeho dítěte, které se kvalifikuje, pro daňové období roku 2017, když jej náročte jako závislé. Společnost TCJA však vylučuje osobní osvobození od daňového řádu od roku 2018. Musíte si jej vypsat, aby získal nárok na daňový kredit dítěte, ale ztráta osvobození od daně může kompenzovat jakýkoli zisk, který byste si mohli uvědomit z nároku na úvěr.
O tom, že číslo sociálního zabezpečení ...
Požadavek sociálního zabezpečení je něco nového. Kdysi bývalo to, že byste mohli uplatnit nárok na daňový kredit dítěte zpětně v pozdějším roce, pokud vaše dítě nemělo číslo sociálního zabezpečení v okamžiku, kdy bylo vaše daňové přiznání zaplaceno. Toto ustanovení bylo zrušeno na rok 2018. Centrum pro rozpočtování a priority politiky odhaduje, že toto odstraní až 1 milion dětí bez dokladů.
Zápočet pro jiné závislé osoby
Počínaje rokem 2018 můžete také získat nárok na dodatečný kredit ve výši 500 USD pro osoby, které nejsou závislé na dítěti. TCJA to nazývá "rodinný kredit" a stále platí všechna stará pravidla pro nárok závislé osoby na vašem daňovém přiznání. Jsou do značné míry stejné jako pro kvalifikaci vyživovaných dětí, které zahrnují ty, kteří nesplňují věkovou povinnost.
Vratná část dětského daňového kreditu
Dětský daňový úvěr byl v podstatě nevratný úvěr do roku 2017. Pokud byste dlužil IRS, mohl by snížit nebo eliminovat daňový dluh, ale jakákoli část úvěru, která by mohla zůstat, by prostě zmizela. Aby to bylo možné vyvážit, Interní výnosový zákon stanovil dodatečný daňový kredit dítěte, který byl potenciálně vratný.
TCJA eliminuje dodatečný daňový kredit dítěte .... To, co nový zákon skutečně dělá, je konsolidovat tyto dva daňové kredity z roku 2017 - daňový kredit dítěte a dodatečný daňový kredit dítěte - do jednoho. Počínaje rokem 2018 může být vráceno až 1.400 dolarů ze 2.000 dolarů daně z příjmu dítěte. Pokud nějaká část vašeho kreditu zůstane po odstranění vašeho daňového dluhu, IRS vám zašle refundaci až do výše 1400 USD. A že lze v budoucích letech očekávat, že v budoucích letech vzroste částku 1 400 USD, protože nový daňový zákon ji indexuje, aby držel krok s inflací.
To vše podléhá samozřejmě více pravidlům. Musíte mít získaný příjem, například z práce nebo samostatné výdělečné činnosti, abyste získali nárok na vrácení částky. Investiční příjmy nebudou omezovat - to je považováno za "nezaplacené", stejně jako dávky v nezaměstnanosti, veřejná pomoc a dávky na náhradu pracovníků. A i když se váš příjem kvalifikuje, nebudete muset obdržet tolik 1,400 dolarů.
Nezapomeňte, že částka kreditu, která je vratná, je až do výše této částky. Úvěr se ve skutečnosti rovná 15% vašeho vydělaného zisku nad 2500 USD. Daňový poplatník by potřeboval vydělaný příjem ve výši přibližně 12 000 dolarů ročně, aby získal nárok na plnou refundaci za 1400 dolarů: 12 000 dolarů méně než 2 500 dolarů je 9 500 dolarů a 15 procent z 9 500 dolarů pracuje na 1 425 dolarů. U 12 000 dolarů z příjmů získaných daňovými poplatníky by daňový poplatník ztratil tuto částku 25 dolarů, protože vratná část úvěru je ve výši 1400 USD.
Ale to 2500 dolarů získané příjmy je vlastně zlepšení. Až do roku 2017, kdyby se ještě uplatňoval dodatečný daňový kredit dítěte, byla mezní hodnota vyšší o 3000 až 500 dolarů, čímž je pro rodiny s velmi nízkými příjmy mimo dosah. Dokonce i na 2500 dolarů někteří z nejpotřebnějších amerických rodin nebudou mít nárok na vrácenou částku, nebo alespoň nebudou mít nárok na celou částku, kterou mají vratnou částku, pokud nemají příjmy dosažené v částce alespoň 12 000 USD. Rodina s vydělaným příjmem ve výši jen 10 000 dolarů by podle nového zákona obdržela pouze 1,125 dolarů. Rodina, která získá nějakou formu nezaměstnaného příjmu, by nic nedostala.
Dětské daňové dobropisy
Dětský daňový kredit je také předmětem postupného zrušení daňových poplatníků, kteří vydělávají příliš mnoho peněz. Když jejich příjmy dosáhnou určitého bodu, celkový úvěr se sníží a je zcela vyloučen pro ty, jejichž příjmy překračují horní hranici.
TCJA také mění toto pravidlo ve prospěch bohatších rodin. Od roku 2018 začíná vyřazování daňových poplatníků v poměrně významných 400 000 USD. Mohou si takhle vydělat, aniž by ztratily svůj dětský daňový kredit. Postupné ukončení začíná u všech ostatních daňových poplatníků na 200 000 dolarů. Každá 1000 dolarů získaná nad těmito částkami snižuje Dětský daňový kredit o 50 USD. Tyto postupné vyřazování platí také pro Family Credit.
Porovnejte to se stávajícími pravidly pro daňový kredit dítěte, která jsou platná pro daňový rok 2017. Počáteční lhůta pro postupné vyřazování daňových poplatníků, kteří podávali společné daňové doklady, činila v roce 2017 pouze 110 000 dolarů. Bylo to pouhých 55 000 dolarů za osamělých daňových poplatníků, kteří podávali samostatně, a 75 000 dolarů za všechny ostatní daňové poplatníky.
Tyto prahové hodnoty jsou založeny na vašem upraveném upraveném hrubém příjmu nebo na MAGI, ne nutně na všech vašich příjmech. MAGI mnoha daňových poplatníků jsou stejné jako jejich upravené hrubé příjmy, které lze nalézt na řádku 37 vašeho daňového přiznání na formuláři 1040. MAGI můžete vypočítat tak, že připočítete určité odpočty, které jste získali, aby jste se dostavili k vaší AGI, např. Pro příspěvky IRA, polovinu daně ze samostatné výdělečné činnosti nebo ztráty z pronájmu.
Celkově čím víc vyděláte, tím více budete mít výhodu z tohoto daňového úlevu - alespoň dokud váš příjem dosáhne 200 000 dolarů nebo 400 000 dolarů a do roku 2025. A pokud nemáte vůbec žádný příjem, daňový kredit dítěte nemůže pomoci ti.