Vytváření smyslu pro zahraniční daně
Rychlý růst mezinárodního trhu vytvořil v posledních letech mnoho příležitostí pro investory. Bohužel také vytvořila komplikovanou a obtížně srozumitelnou daňovou situaci. Kromě zaplacení americké daně ze všech příjmů získaných ze zahraničních zdrojů mohou zahraniční investoři také platit daně zahraniční zemi, ve které se jejich investice nachází.
Zatímco toto dvojí zdanění může být často vráceno prostřednictvím zahraničních daňových kreditů , mezinárodní investoři by se měli stále seznámit se zahraničními daňovými pravidly a předpisy. Tyto předpisy se v jednotlivých zemích liší, ale poskytli jsme níže uvedené zdroje, abychom usnadnili proces.
V tomto článku se podíváme na to, zda je nutné zaplatit zahraniční daně, nárok na daňové úlevy, jak zaplatit zahraniční daně a některé další aspekty pro zahraniční investory.
Musíte platit zahraniční daně?
Investoři, kteří hledají expozici na zahraničních trzích, mají tři základní možnosti: vzájemné fondy, burzovní fondy (ETF) a přímé investice. Zatímco americké podílové fondy a ETF mohou držet zahraniční akcie, obvykle platí zahraniční daně jménem investorů. Tyto fondy však mohou akcionářům přidělit zahraniční daně a poskytnout daňovou výhodu (viz níže).
Přímé investice do zahraničních akcií a amerických depozitních dokladů (ADR) mohou být poněkud komplikovanější. ADR se obecně obchodují stejně jako domácí investice, avšak některé země zadrží daně z dividend . Mezitím přímé investice na zahraničních burzách mohou zahrnovat dani z příjmů ze zahraničí jak na dividendy, tak na kapitálové zisky.
Investoři se vyzývají, aby se poradili s profesionálními investory nebo daňovými poradci, aby se ujistili, že řádně vykazují a platí daně na své zahraniční holdingové společnosti.
Jste způsobilý pro zahraniční daňový úvěr?
US Internal Revenue Service nabízí zahraniční daňový kredit nebo odpočet oprávněným investorům, kteří realizují příjmy ze zahraničních zdrojů. Zatímco všechny příjmy ze zahraničních investic musí být uvedeny v podobě formuláře 1040 v amerických dolarech, investoři mohou podat formulář 1116, aby získali kredit nebo odpočet. Investoři, kteří zaplatili méně než 300 dolarů za započitatelné zahraniční daně, mohou obvykle odečíst daně zaplacené na řádku 51 formuláře 1040.
Podle IRS musí být splněny následující základní kritéria, aby byly způsobilé:
- Daň musí být uložena.
- Musíte zaplatit nebo nahromadit daň.
- Daň musí být právní a skutečná zahraniční daňová povinnost.
- Daň musí být daň z příjmů (nebo daň namísto toho).
Mohou platit i další kritéria, včetně omezení cizinců rezidentů a nerezidentů. Úplný seznam těchto kritérií a pokynů pro vyplnění formuláře naleznete v publikaci IRS 514.
Jak zaplatíte zahraniční daně?
Investiční příjmy vytvořené v cizích zemích jsou zdaněny různými sazbami, v závislosti na právních předpisech a nařízeních v každé zemi.
Naštěstí má mnoho zemí smlouvy se Spojenými státy, které usnadňují vyhnout se dvojímu zdanění. V případě dividend se tyto daně často automaticky snižují, ale mohou se použít také daň z kapitálových zisků.
Sazby daně z kapitálových výnosů a pravidla se v jednotlivých zemích značně liší, proto doporučujeme investorům konzultovat odbornou investiční nebo daňovou poradku.
Důležité tipy k zapamatování o zahraniční daně
- Vzájemné fondy a ETF mohou investorům poskytnout daňovou výhodu, ale zřídkakdy vyžadují, aby investoři přímo zaplatili jakékoli zahraniční daně.
- ADR a přímé investice na zahraničních trzích mohou podléhat jak dani z dividend, tak daním z kapitálových výnosů, které se liší podle země.
- Kvalifikovaní občané USA a cizinci mohou mít nárok na zahraniční daňový kredit, aby se předešlo dvojímu zdanění, zatímco ti, kteří hlásí méně než 300 dolarů ze zahraničních daní, mohou obvykle automaticky odečíst odpočet.
- Všichni investoři se doporučují konzultovat s profesionálními investory nebo daňovými poradci, aby se ujistili, že řádně oznamují a platí jakékoliv zahraniční daně.