Pravidla pro vyřazení UTMA, UGMA, Plánu 529 a ESA Coverdell
Rozhodnutí tohoto druhu by nemělo být děláno lehce, protože by mohlo ovlivnit schopnost Vašeho dítěte zaplatit za vysokou školu. Ale pokud jsou peníze zoufale potřebné, je třeba, aby si rodiče uvědomili, že existují různá pravidla a daňové důsledky pro stažení vysokoškolských prostředků pro nelegislativní výdaje z účtů UTMA a UGMA Custodial Accounts, oddíl 529 plánovaných účtů a Coverdell Education Savings Accounts.
Pravidla stažení UTMA a UGMA
Účetní závěrky UGMA a UTMA umožňují dospělým poskytnout finanční dar maloletému a také jméno někoho (včetně sebe) jako správce účtu. Důležitým slovem zde je "dar". Peníze v těchto účtech, jakmile jsou dány, jsou právním majetkem nezletilé osoby. Úkolem opatrovníka je udržet ho v bezpečí a investovat ho moudře, aby ji někdo z toho jednou využil.
Účty UGMA a UTMA se často používají k zaplacení vysoké školy, ale mohou být také použity na veškeré náklady, které vzniká nezletilému.
To může zahrnovat vše od základů nákladů na bydlení až po volnočasové aktivity, jako jsou týmové sporty. Depozitář musí být schopen prokázat, že nezletilý má přímý prospěch z využívání peněz.
Na vybírání peněz z účtu UGMA nebo UTMA neexistují žádné sankce IRS, je však možné, že nakoupené investice mohou mít odevzdávací poplatek nebo poplatek za výstup, pokud jsou drženy méně než určitý čas.
Zisky z likvidace investic do účtu UGMA nebo UTMA dítěte jsou obecně uvedeny na daňovém přiznání dítěte, ale některé nebo všechny mohou být zahrnuty do daňového přiznání rodiče podle sazby daně rodiče v závislosti na tom, jak rodina podává federální daňové přiznání daně.
Oddíl 529 Pravidla pro stažení plánu
Účty oddílu 529 byly navrženy tak, aby umožnily rodičům udržet si větší kontrolu než účty UGMA a UTMA. Někdo, kdo přispěl k účtu v sekci 529, může mít kdykoliv z jakéhokoli důvodu přístup k svým penězům. Nemusí se obávat, že by to někdo vysvětlil, a to nemusí být prospěšné pro dítě.
Upozorňujeme, že peníze, které jsou vyňaty z plánu podle § 529 a které nejsou použity na výdaje na vysokoškolské vzdělávání, budou podléhat 10% peněži a daně z příjmů ze zisku. Každá podkladová investice vám může také účtovat poplatek za odkoupení.
Například pokud dáte 10 000 dolarů do plánu oddílu 529, který nyní činí 15 000 dolarů, měli byste zisk ve výši 5 000 dolarů. Pokud je tato celá částka stažena pro neškolní účely, musíte zaplatit daň z příjmů a 10% peněžitý zisk ve výši 5 000 USD.
CoverDell Education Savings Account (ESA)
Pravidla výběru mimo kolej na Coverdell ESA spadají někde mezi pravidla plánu plánu 529 a pravidly UGMA / UTMA.
Investované peníze se považují za dar pro dítě, ale mohou být převedeny na jiného příjemce, pokud první nemá kvalifikační výdaje na vzdělávání ve věku 30 let.
Ještě lépe, tento účet nemusíte používat pouze za vysoké školy. Zatímco ji nemůžete používat pro jídlo nebo oblečení, můžete si ho s využitím UGMA nebo UTMA účtu využít k dalším vzdělávacím nákladům před kolébkou. Tyto náklady mohou zahrnovat školní výuku K-12, doučování, knihy, školní uniformy a technologii (počítač nebo notebook).
Takže, pokud máte pevné peníze a máte Coverdell ESA, možná byste měl lépe vzít si výpůjčku z účtu pro výuku ve vysokých školách nebo školních uniformách, než vynaložit peníze z vlastní kapsy. Pokud se peníze používají k "kvalifikaci" výdajů na vzdělávání, mohou být peníze zcela odebrány z daní.
Pokud se nepoužívá pro účely kvalifikované výuky, část výplaty, která představuje zisk, je zdaněna příjemcem (dítětem) jako příjem a podléhá dalšímu 10% pokrmu.