Zemědělci, kteří jsou jedinými majiteli, musí podat Schedule F
Nepředpokládejte, že musíte pěstovat plodiny, aby se vešly do této kategorie. Interní daňová služba zahrnuje také farmáře a chovatele ryb.
Plán F
Plán F musí používat pouze zemědělci, kteří jsou považováni za jediné vlastníky. Zemědělci, kteří provozují své zemědělské podniky prostřednictvím společnosti nebo jiného podnikatelského subjektu, vykazují výnosy a náklady na příslušné podnikové daňové přiznání. Plán F neobsahuje pouze výkazy o příjmech a výdajích, ale i federální platby za katastrofy a peníze získané ze zemědělských programů.
Stejně jako u většiny podniků musí být odčitatelné náklady a výdaje spojené s podnikáním "běžným a nezbytným", aby si je mohli vyžádat na seznamu F. To znamená, že prakticky všichni zemědělci požadují stejné náklady a výdaje a ve skutečnosti by to bylo obtížné nebo nemožné vydělávat na živobytí bez placení. Dokončení plánu F zahrnuje některé výpočty, které efektivně odečte vaše výdaje z vašich výnosů, což nakonec produkuje váš zdanitelný příjem, který pak zapíšete na své daňové přiznání.
Plán F je podán s formuláři 1040, 1040NR, 1041, 1065 nebo 1065-B.
Nemáte možnost použít jednodušší formuláře 1040A a 1040EZ, pokud musíte soubor Schedule F.
Příprava přesného plánu F
Klíčem k přípravě přesného rozvrhu F je udržovat vynikající záznamy o vašich příjmech, plodinách, hospodářských zvířatech, dalších aktivách a různých výdajích po celý rok. Farmáři by měli v ideálním případě používat určitý druh účetního softwaru, aby se z této probíhající úlohy dostali z práce a zuřivosti a zjednodušili proces v daňové době.
Měly by také používat špičkový software pro tvorbu daní, jako je TurboTax Premier nebo TaxAct Deluxe. Budete potřebovat mnoho pokročilých funkcí nabízených těmito programy, jako je zadávání aktiv, sledování odpisů, přesné výpočty čistého zisku nebo ztráty a zprůměrování vašich zemědělských příjmů pomocí programu J. Tyto pokročilé výpočty nelze spravovat nižšími konci daňový software, takže si budete chtít vybrat robustní daňový program.
Většina ostatních podniků se musí jednoduše rozhodnout, zda chtějí provozovat a vykazovat své příjmy na hotovostním nebo akruálním základě. Zemědělci mají další možnost - místo toho mohou použít metodu plodin. Výnosy by nebyly zahrnuty do vašeho příjmu, dokud jste skutečně neprodávali to, co jste vyrostli, ale před tím, než budete moci tuto metodu použít, musíte nejprve získat daň z IRS.
Základní zdroje pro zemědělce
Vynikající shrnutí daňových informací pro zemědělce naleznete v TheTaxBook Deluxe, kapitola 5, strany 26 až 30. TheTaxBook je rychlá referenční příručka, která je určena pro daňové profesionály, ale zemědělci mohou najít informace, které je jednodušší následovat.
Profesor univerzity Purdue George Patrick také zveřejnil vynikající přehled strategií daňového plánování pro zemědělce.
Ostatní plány
Zemědělci by se mohli také muset spoléhat na následující publikace a plány IRS: