Nižší daňové sazby vašich dědiců zisků a více peněz ve vaší rodině
Správně řízená, stupňovitá mezera je esa, která se nachází na hlavním akumulačním rukávu. Já bych šel tak daleko, jak říci, že je to blízko k dvojité kombinaci Roth 401 (k) a Roth IRA, pokud jde o shromažďování peněz nejvíce daňově efektivním způsobem v rodokmenu, když užíváte multigenerační přístup. Za určitých okolností může být dokonce výhodnější než zděděná IRA .
Jaká je stupňovitá mezera? Podle platného daňového práva ve Spojených státech, když zemřete, kvalifikované akcie, nemovitosti a další kapitálové majetek, které necháte dědicům, zcela zničí původní náklady. Vaši dědicové se předstírají, jako kdyby koupili akcie nebo majetek ve skutečné tržní hodnotě v okamžiku, kdy zdědili majetek. To může být obrovská výhoda - je to opravdu těžké překonat, pokud porozumíte číslům - pro dlouhodobé, kupující a držitelé investorů, kteří mají svou povahou pravděpodobně vybudovat upadavé odložené daňové závazky, které jim umožňují růst jejich čistého jmění rychleji, než by jinak bylo možné, protože chápou náklady na třecí náklady spojené se změnami nákladů.
Příklad toho, jak by se mohly v reálném světě podívat na to, jak by se mohly vyhnout stropy
Představte si, že jste přiměřeně úspěšní. Stejně jako 1 z 5 rodin ve Spojených státech získáváte minimálně 8.333 USD za měsíc. Žiješ pod svým způsobem. Také jste podobní většině amerických rodin, že nemáte dluh z kreditních karet nebo studentské půjčky .
Předpokládáme, že nejste jako 1 z 3 majitelů domů, kteří nemají hypotéku, ale místo toho museli financovat nákup vašeho domova, takže se jedná o pravidelné platby, ale jsou skromné, protože jste s penězi konzervativní. Máte v plánu vyplácet to před tím, než odešli do důchodu, takže to nezpůsobí, že bys ztratil spánek v noci.
Rozhodnete se, že ušetříte 1/10 z vašich počátečních příjmů před zdaněním na běžném účtu zprostředkování nebo prostřednictvím plánů přímého nákupu akcií a jejich souvisejících sourozenců DRIP . Investujete do koše akcií, které mají průměrné míry návratnosti . (Z důvodu jednoduchosti předpokládáme, že jste si koupili pouze dividendové akcie, protože to bude zachovat obrázek přímo, ale základní koncept je stejný bez ohledu na to). Udržuješ to po dobu 35 let. Nikdy nezvyšujete své roční úspory díky inflaci, takže představuje menší a menší zátěž peněžního toku s tím, jak plyne čas a dolar ztrácí kupní sílu .
V průběhu let jste vyhnali 350 000 dolarů z vlastní kapsy. Skončíte s 2 710 244 dolary, které sedíte na vašem účtu pro zprostředkování. To představuje nerealizovaný zisk ve výši 2.360.244 USD.
Pokud prodáte akcie podle stávajících daňových pravidel, budete muset zhruba zaplatit:
- 472 049 dolarů ve federálních kapitálových ziscích
- $ 89,689 v daních z Obamacare
- Mezi 0 a 251 800 USD ve státních a místních daních v závislosti na tom, kde bydlíte
Za nejhoršího scénáře (například žijete v jižní Kalifornii nebo v New Yorku), máte štěstí, že skončíte s 1 896 706 dolary, z čehož 350 000 dolarů představovalo vaši původní jistinu a 1 546 706 dolarů představovalo váš nominální zisk po zdanění před úpravou inflace . Dáváte peníze svým dědicům podle vaší vůle nebo prostřednictvím svěřeneckého fondu, a to je to. Pokud se vaši dědicové obrátí a investují peníze do majetku, který také získává průměrnou míru návratnosti, mohli by těžit z ročního nárůstu osobní čisté hodnoty ve výši 189 671 dolarů z bohatšího bohatství.
Pokud místo toho máte nárok na to, abyste využili zesílenou základnu, aniž byste spustili daně z nemovitosti, mohli byste předat celému $ 2,710,244 vašim dědicům, aniž by federální, státní nebo místní vlády dostaly něco!
Jediné, co musíte udělat, je nechat oceněné akcie z akcií, nemovitostí nebo jiných kapitálových aktiv vašim dědicům. Když zemřete, zhodnotí se reálná tržní hodnota (v případě akcií je to často snadné, protože je to tržní kotace) a dědicové se předstírají, že tato cena - zděděná cena - je jejich nákladovou základnou.
Tato stupňovitá mezera vám dává dědicům dvě nadřazené alternativy.
- Pokud drží akcie nebo nemovitosti a nadále vytvářejí průměrné výnosy, vydělávají to na vyšší úrovni aktiv ve výši 2.710.244 dolarů, nikoli na nižší částku 1896706 dolarů. To znamená, že se jim podaří zvýšit bohatství o 271 024 dolarů ročně, než o 189 671 dolarů. To je další 81.353 dolarů ročně nebo 42.89%. Zatímco 813 538 dolarů v dodatečném vlastním kapitálu, které se nachází na jejich rozvaze, může snižovat náklady na půjčky jinde nebo sloužit jako záruka, pokud chtějí financovat novou akvizici nebo vývoj (což je zvláště důležité v pěkných rodinách s nemovitostmi, které jsou náchylné na vyzdvižení bytu nebo kancelářské budovy jako pokračující činnost s očekáváním, že každá generace poroste bohatěji než poslední).
- Pokud prodávají akcie, nemovitosti nebo jiná aktiva, mohou vkládat celkovou částku 2 710 244 USD. To je další 813 538 dolarů skutečné, studené, tvrdé a likvidní hotovosti, které by šlo k politikům, ale nyní je k dispozici pro ty, o které se staráte, abyste je využili s cílem vytvořit lepší život pro sebe; uvedení vlastních dětí na vysokou školu, cestování po celém světě, budování svého domu snů, nákupu nového auta a placení lékařských výdajů bez stresu finančních obav jako jen několika možností.
Použití § 2032 Volby pro alternativní ocenění pro maximalizaci výhod postupné mezery
Pokud to nebylo dost dobré, Congress nabízí další sladidlo. Ve všech letech s výjimkou roku 2010 (s daňovým řádem se děly divné věci v době, kdy se jednalo o něco, co je označováno jako "modifikovaná základna s přenosem" s určitými hranicemi pro spřízněný a nevlastní), dědicové se mohou rozhodnout využít alternativy nejpozději do šesti měsíců od data úmrtí. Pokud se aktivum významně zhodnotilo, je to fantastická výhoda, neboť umožňuje dosáhnout ještě vyššího nákladového základu a ještě více snižuje budoucí daně.
Pokud dáte akci nebo majetek jako dárek, když jste stále naživu, ztratíte výhodu výhodnějšího posunu (ale stále to může být dobrý nápad)
Co se stane, když chcete svým dědicům během vašeho života sdílet oceněné akcie nebo jiný majetek? Nebudou moci využívat zesílenou základnu. Spíše budou zdědit vaše náklady, jako by to byly jejich vlastní; jako kdyby byli sami, původním kupujícím za stejných podmínek, za stejnou cenu a stejným datem, který jste udělali. To znamená, že téměř vždy je lepší dát peníze nebo čerstvě zakoupené akcie (kde je tržní hodnota a nákladová základna srovnatelná), místo toho udržet oceněné akcie až do smrti.
Existuje jedna zásadní výjimka z tohoto pravidla: Pokud zamýšlíte přejít na limity daně z nemovitosti a nemáte mnoho hotovosti, můžete použít roční vyloučení daně z darování daně (v současné době 14 000 USD na osobu na rok), aby vaše dědici zhodnotili akcie, nemovitosti nebo majetek, abyste snížili velikost vašeho majetku a ušetřili jste obrovsky na daních, které by jinak byly dlužné. Existují dokonce i pokročilé techniky, které daří daňovému soudu za použití komanditní společnosti za účelem převodu mnohem více peněz díky něčemu známému jako sleva na likviditu (nepokoušejte se o to bez konzultace s kvalifikovaným daňovým specialistou ).
Předpokládejme, že máte 4 děti a jste ženatý. Vy a váš manžel nebo manželka byste mohli každému jednomu ze čtyř dětí dostat dárek 14 000 dolarů (celkem 28 000 dolarů pro každou z nich, jakmile budete kombinovat každoroční vyloučení). To je 112 tisíc dolarů odečtených, které již nepodléhají daním z nemovitostí. Dokud vaše děti budou i nadále držet akcie, budou se těšit na to, že se jejich zhodnocení vlastnictví změní. Toto ocenění není součástí vašeho majetku, což znamená, že jste se vyhýbali jiným daním, které by byly vybírány na dani z nemovitosti na samotný dar. Čísla se mohou dostat opravdu blázen, pokud budete pokračovat dolů v rodokmenu. Představte si, že každé z vašich dětí má 3 vlastní děti. To je 12 vnoučat. Mezi vámi a vaším manželem můžete vyplatit dalších 336.000 dolarů bez daně za rok, navíc za 112.000 dolarů, a to za 448.000 dolarů. Dělejte to po dobu 10, 20, 30 a více let a všichni, kromě nejbohatších rodin na světě, mohou efektivně přenést své hospodářství z jedné generace na druhou a posunout účet IRS. Ujistěte se, že konečná oceněná nemovitost je pod hranicemi daně z nemovitosti a zbytek zdědí se zesílenou základovou mezerou.